Отчет

о результатах контрольного мероприятия:

«Проверка эффективного и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», выделенных на содержание Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» в 2014-2015 годах»

Основание для проведения контрольного мероприятия пункт 2.1. Плана работы Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» на 2016 год, утвержденного приказом председателя Контрольно - счётной палаты муниципального образования «Майкопский район» от 25.12.2015 года № 50, приказ председателя Контрольно - счётной палаты муниципального образования «Майкопский район» № 52 от 29.12.216 года «О назначении проведения Проверки эффективного и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», выделенных на содержание Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» в 2014-2015 годах» и удостоверения на право проведения проверки от 11.01.2016 года № 1, выданного председателем Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Майкопский район».

Цель проверки: определение законности, эффективности и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» за 2014-2015 годы.

Предмет проверки: средства бюджета Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

Объект контрольного мероприятия: Совет народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

Проверяемый период деятельности: с 01 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Срок проведения контрольного мероприятия на объекте: с 12 января по 01 февраля 2016 года.

Перечень всех оформленных актов:

- Акт по контрольному мероприятию «Проверки эффективного и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», выделенных на содержание Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» в 2014-2015 годах»  от 01.02.2016 года. Представлены письменные пояснения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 05.02.2016 года. Письменные замечания, возражения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» отсутствуют.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено:

Совет народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» (далее – Совет народных депутатов) за проверяемый период осуществлял свою деятельность на основании Устава муниципального образования «Майкопский район» Республики Адыгея (далее – Устав), принятого Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 24 апреля 2008 года № 13-РС с последующими изменениями.

Согласно части 6 статьи 11 Устава муниципального образования "Майкопский район" Совет народных депутатов обладает правами юридического лица.

Учет исполнения сметы, ведение бухгалтерского учёта по Совету народных депутатов за проверяемый период осуществляло МКУ «ЦБ при Администрации МО «Майкопский район».

Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 19 декабря 2013 года № 249 «О бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2014 год и плановый период 2015-2016 годы» по строке Совет народных депутатов по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» утвержден объем бюджетных ассигнований в размере 2776,2 тыс. рублей. С учетом изменений и дополнений в бюджет в 2014 году расходная часть составила 3287,8 тыс. рублей.  Исполнение составляет 3256,2 тыс. рублей.

Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 19 декабря 2014 года № 322 «О бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2015 год и плановый период 2016-2017 годы» по строке Совет народных депутатов по подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» утвержден объем бюджетных ассигнований в размере 3451,4 тыс. рублей. С учетом изменений и дополнений в бюджет в 2015 году расходная часть составила 3757,3 тыс. рублей. Исполнение составляет 3719,1 тыс. рублей.

Утвержденные показатели бюджетных смет на 2014 и 2015 годы Совета народных депутатов соответствуют доведенным лимитам бюджетных обязательств, что соответствуют требованиям установленным пунктом 2 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Формирование фонда оплаты труда и правомерность произведенных расчетов по оплате труда

Согласно штатному расписанию Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район», утвержденного распоряжением председателя Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»  от 20.12.2013 года № 93 по состоянию на 01.01.2014 года штатная численность составляет 5 единиц из них:

- 1 единица, замещающая муниципальную должность;

- 3 единицы муниципальных служащих;

-  1 единица, не отнесенная к муниципальной службе.

Распоряжением председателя Совета народных депутатов от 07 ноября 2014 г. № 61 «О штатном расписании Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» с 01 октября 2014 года»  утверждено штатное расписание, действие которого распространяется на период с 01 октября 2014 года по 26 марта 2015 года.

На основании решения Совета народных депутатов от 26 марта 2015 года № 336 «О структуре Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» распоряжением председателя Совета народных депутатов от 27 марта 2015 г. № 18 «О штатном расписании Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» утверждено штатное расписание Совета народных депутатов  в составе 4 единиц:

- 1 единица, замещающая муниципальную должность;

- 2 единицы муниципальных служащих;

-  1 единица, не отнесенная к муниципальной службе.

Вопросы оплаты труда сотрудников Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»  регламентированы:

- Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.01.2009 года № 4 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и материальное содержание органов местного самоуправления» с изменениями и дополнениями (далее - Постановление Кабинета Министров Республики Адыгея от 26.01.2009 года № 4);

-  Постановлением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»   от 19 апреля 2007 года № 19 «О денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности, и денежном содержании муниципальных служащих муниципального образования «Майкопский район» (далее – Постановление СНД № 19);

- Постановлением  Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»   от 20 декабря 2013 года № 7 «Об оплате труда работников замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы и осуществляющих административно-техническое обслуживание деятельности Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» (с изменениями и дополнениями от 11 декабря 2015 года)  (далее – Постановление СНД № 7) (Приложение № 3 к акту контрольного мероприятия).

Нормативный фонд оплаты труда на 2014 год и 2015 год настоящей проверкой сформирован на основании установленных норм  Постановлением СНД № 19 и Постановлением СНД № 7.

Проведенным анализом установлено превышение утвержденного планового фонда оплаты труда на 2014 год к нормативному фонду на 47,8 тыс. рублей (в том числе начисления на оплату труда 11,1 тыс. рублей), на  2015 год – на 49,7 тыс. рублей (в том числе начисления на оплату труда 11,5 тыс. рублей).

В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Постановления Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 19 апреля 2007 года № 19 «О денежном вознаграждении лиц, замещающих муниципальные должности, и денежном содержании муниципальных служащих муниципального образования «Майкопский район», Постановления  Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»   от 20 декабря 2013 года № 7 «Об оплате труда работников замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы и осуществляющих административно-техническое обслуживание деятельности Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» Советом народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» допущено превышение планового фонда оплаты труда в 2014  году на сумму 47,8 тыс. рублей (в том числе начисления на оплату труда 11,1 тыс. рублей), в 2015 году – 49,7 тыс. рублей (в том числе начисления на оплату труда 11,5 тыс. рублей), что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, классифицируется неэффективным использованием средств.

Начисление заработной платы производилось по распоряжениям о зачислении, увольнении, перемещении сотрудников, на основании табелей учета рабочего времени, в соответствии с утвержденным штатным расписанием автоматизированным способом в программе 1С «Заработная плата». Заработная плата сотрудникам в 2014 и 2015 годах перечислялась на лицевые счета, открытые в учреждениях банков.

Проверка организации и ведения бюджетного учета и достоверности представляемой отчетности

Согласно пункту 6 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Приказ по бухгалтерскому учету № 157н) субъект учета в целях организации бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующими бухгалтерский учет, формирует свою учетную политику, исходя из особенностей своей структуры, отраслевых и иных особенностей деятельности учреждения и выполняемых им в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочий.

Проверка учета основных средств

В ходе контрольного мероприятия установлено, что в целях осуществления своих функций сотрудники Совета народных депутатов занимают нежилые помещения, состоящие из двух кабинетов общей площадью 33,2 квадратных метра, расположенных на втором этаже административного здания по адресу: Республика Адыгея, Майкопский район, поселок Тульский, улица Советская, 42, находящиеся на праве оперативного пользования в муниципальном казенном учреждении «Центр административно – технического обслуживания». К проверке предоставлены правоустанавливающие документы, определяющие порядок и условия пользования данными помещениями Советом народных депутатов муниципального образования «Майкопский район», а именно: договор передачи в безвозмездное пользование муниципального недвижимого имущества от 15 января 2015 года №4, акт приема – передачи муниципального недвижимого имущества от 16 января 2015 года. Действия указанного договора распространяются на правоотношения, возникшие с 26 сентября 2014 года. Таким образом, вышеперечисленное имущество до 26 сентября 2014 года находилось в пользовании Совета народных депутатов без правоустанавливающих документов, определяющих порядок и условия пользования данными помещениями муниципального имущества.

Муниципальное имущество, отраженное в договоре от 15.01.2015 года №4, в безвозмездное пользование не передавалось ввиду отсутствия государственной регистрации права оперативного управления имуществом за МКУ «Центр административно-технического обслуживания».

Согласно пункту 333 Приказа по бухгалтерскому учету № 157н, переданные Совету народных депутатов в безвозмездное пользование нежилые помещения, расположенные по адресу: Республика Адыгея, Майкопский район, п. Тульский, ул. Советская, 44, отражены на забалансовом учете по счету 01 «Имущество, полученное в пользование».

Проверка операций с основными средствами и материальными ценностями проведена в соответствии с Приказом № 157н.

По состоянию на 01.01.2014 года, согласно Бюджетной отчетности за 2014 год (ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), на балансе Совета народных депутатов числилось основных средств на общую сумму – 1201644,4 рублей, в том числе: машины и оборудование 204567,4 рублей; транспортные средства – 850000,0 рублей; производственный и хозяйственный инвентарь – 147077,0 рублей.

В 2014 году поступило основных средств на общую сумму 6473,0 рублей.

Выбыло в 2014 году основных средств на общую сумму 15475,0 рублей.

По состоянию на 01.01.2015 года, согласно Бюджетной отчетности за 2015 год (ф. 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов») на балансе Совета народных депутатов числилось основных средств на общую сумму – 1192642,0 рублей, в том числе: машины и оборудование 211040,0 рублей; транспортные средства – 850000,0 рублей; производственный и хозяйственный инвентарь – 131602,0 рублей.

В 2015 году поступило основных средств на общую сумму 51711,0 рублей.

Выбыло в 2015 году основных средств на общую сумму 45858,0 рублей, из них передано безвозмездно на сумму 6473,0 рублей.

По состоянию на 31.12.2015 года на балансе Совета народных депутатов числилось основных средств на общую сумму 1198495,4 рублей, в том числе: машины и оборудование 216893,4 рублей; транспортные средства – 850000,0 рублей; производственный и хозяйственный инвентарь – 131602,0 рублей.

Согласно актам о списании объектов основных средств, утвержденных председателем Совета народных депутатов в 2014 году, произведено списание основных средств (автомагнитола КЕНВУД – 1 шт., стеллаж – 2 шт.) на сумму 15475,0 рублей.

Советом народных депутатов на основании договора от 31.12.2013 года № 1 и товарной накладной от 17.04.2014 № 445 (платежное поручение от 03.06.2014 года № 202723) приобретено многофункциональное устройство Brother DCP – 7057 R стоимостью 6473,0 рубля (Далее – МФУ Brother DCP – 7057 R).

Согласно договору об ответственном хранении от 16.06.2014 года № б/н (Далее - договор об ответственном хранении) Советом народных депутатов передано муниципальному бюджетному общеобразовательному учреждению дополнительного образования детей «Майкопская районная детско-юношеская спортивная школа «Олимп» (Далее - МБОУ ДОД «Майкопская районная ДЮСШ «Олимп») на ответственное хранение МФУ Brother DCP – 7057 R (акт приема, передачи на ответственное хранение основных средств от 16.06.2014 года № 1).

Как следует из положений статьи 689 ГК РФ, существенным условием договора безвозмездного пользования является его предмет. Предметом договора безвозмездного пользования является временное пользование конкретно определенной вещью.

Предметом договора об ответственном хранении является передача основного средства на безвозмездной основе на временное ответственное хранение. Однако, согласно пункта 2.2 данного договора основное средство передается на хранение с правом пользования, что является существенным условием данного договора.

В соответствии с распоряжением главы администрации муниципального образования «Майкопский район» № 278р от 27.10.2015г.  Советом народных депутатов передано МФУ Brother DCP – 7057 R в оперативное управление МБОУ ДОД «Майкопская районная ДЮСШ «Олимп» по акту о приеме – передаче объекта основных средства № 00000016 от 28.10.2015 года.

Средства бюджетов бюджетной системы РФ должны расходоваться результативно и эффективно. Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, который установлен статьёй 34 БК РФ, означает, что при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ участники бюджетного процесса в рамках предоставленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

Приобретенное за счет бюджетных средств МФУ Brother DCP – 7057 R использовалось Советом народных депутатов с 17.04.2014 года по 16.06.2014 года (два месяца) и находилось на ответственном хранении в МБОУ ДОД «Майкопская районная ДЮСШ «Олимп» с 17.06.2014 года по 27.10.2015 года (1 год 4 месяца 10 дней).

Таким образом, в нарушение статьи 34 БК РФ приобретенное многофункциональное устройство Brother DCP – 7057 R для деятельности Совета народных депутатов использовалось 2 месяца, что является неэффективным использованием муниципального имущества.

Как определено пунктом 7 Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н, перед составлением годовой отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном действующим законодательством порядке.

Советом народных депутатов проводилась инвентаризация материальных запасов и основных средств, в соответствии с пунктом 2.10.1. раздела 2 Учетной политики 2014 года и пункта 2.1 раздела VIII Учетной политики 2015 года и на основании Распоряжения Председателя Совета народных депутатов от 19.11.2014 года № 63 и от 28.04.2015 года № 41 один раз в год.

По результатам инвентаризации расхождений с данными бухгалтерского учета Совета народных депутатов, не установлено.

Проверка учета  материальных запасов

В Совете народных депутатов на балансе в период 01.01.2014-01.01.2016 года значилась 1 (одна) единица транспортного средства – FORD ФОРД «МОНДЕО», гос. номер О 103 ОО 01. Следует отметить, что в период 01.05.2015 - 30.06.2015 года на основании Договора безвозмездного пользования автомобилем от 30.04.2015 года, передаточного акта от 30.04.2015 года, Совету народных депутатов было передано в безвозмездное временное пользование транспортное средство марки Mitsubishi Outlander – 3.0, 2008 года выпуска, гос. номер А 009 УВ 01.

Списание ГСМ в период 2014-2015 годах осуществлялось по нормам, установленным распоряжениями председателя Совета народных депутатов от 28.05.2012 года № 21 «Об установлении лимита и списании топлива на служебный автомобиль» и от 30.04.2015 года № 44 «Об утверждении нормы расхода и лимита топлива на автомобиль Mitsubishi Outlander – 3.0».

Проверкой установлены факты заправки автотранспорта в нерабочее время (после возвращения в гараж - согласно данным путевых листов). Всего за проверяемый период осуществлена заправка служебного автомобиля Совета народных депутатов в нерабочее время  в количестве 961,1 литров на общую сумму 34,3 тыс. рублей.

Также в 2014-2015 годах, производилась заправка служебного автомобиля в выходные, в нерабочие праздничные дни.

Списание ГСМ оформлялось на основании путевых листов, выданных в выходные, в нерабочие праздничные дни. Отметка о выходе на работу водителя и лиц, в чьем распоряжении находился транспорт в данное время, в табеле учета рабочего времени отсутствует.

Следовательно, фактически выход на работу лиц, использовавших служебный транспорт Совета народных депутатов в нерабочие дни, не подтверждается.

В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 113 Трудового кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» необоснованно списан бензин в 2014- 2015 годах в количестве 661,4 литра на общую сумму 23,87 тыс. рублей в выходные дни, не подтвержденный данными табеля учета рабочего времени, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием средств муниципального бюджета (Таблица № 3 к акту проверки).

Следует отметить, что 31.03.2015 года в 18 часов 13 минут и в 18 часов 17 минут осуществлена заправка служебного автомобиля FORD ФОРД МОНДЕО бензином в количестве 300,0 литров (по 150,0 л - каждый чек) по цене 36,50 рублей за 1 литр, при объеме бака данного автомобиля - 70 литров, заправка произведена с превышением объема бака на 230,0 л на общую сумму 8,4 тыс. рублей.

Распоряжением Председателя Совета народных депутатов от 28.05.2012 года № 20 в месяц на служебный автомобиль FORD ФОРД «МОНДЕО» в количестве 500,0 литров.

В нарушение Распоряжения Председателя Совета народных депутатов от 28.05.2012 года № 20 Советом народных депутатов в 2015 году превышен установленный лимит расхода топлива для служебного транспорта в размере 50,55 л на общую сумму 1,9 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективным использованием средств муниципального бюджет.

Проверка учета расчетов с подотчетными лицами

Расчеты с подотчетными лицами по выданным им авансам учитываются на счете 0208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» и их учет ведется в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами в соответствии с Приказом по бухгалтерскому учету № 157н.

Расчеты с подотчетными лицами для осуществления расчетов по командировочным расходам в проверяемый период осуществлялась с использованием банковских «зарплатных» карт.

Распоряжениями Председателя Совета народных депутатов от 09.02.2009 года № 19 и от 07.04.2015 года № 26 определен перечень должностных лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет. Со всеми сотрудниками, имеющими право получать денежные средства в подотчет, заключены договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

Согласно пункта 9.1.5 раздела 8 Учетной политики на 2014 год и пункта 5 раздела III Учетной политики на 2015 год в заявлении на получение денежных средств под отчет на служебную командировку приводится ссылка на приказ о командировании, указывается место командирования и срок командировки.

В нарушении пункта 9.1.5 раздела 8 Учетной политики на 2014 год и пункта 5 раздела III Учетной политики на 2015 год в заявлении на получение денежных средств под отчет на служебную командировку ссылка на приказ о командировании отсутствует.

Проверка состояния расчетов с поставщиками

Операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками ведутся в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 на основании принятых к учету первичных учетных документов в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления и Приказом по бухгалтерскому учету № 157н.

Порядок учета хозяйственных операций, связанных с получением товаров (работ, услуг), регламентирован Приказом по бухгалтерскому учету № 157н. В соответствии с пунктом 11 Приказа по бухгалтерскому учету № 157н записи в регистрах бухгалтерского учета (журналах операций) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, на основании, как отдельных документов, так и группы однородных документов. Таким образом, принятие к учету документа позднее следующего дня после его получения является нарушением норм законодательства.

В июне 2015 года ИП Вакуленко В.А. оказывались услуги по ремонту и техническому обслуживанию автомобиля Форд Мондео. В составе первичного документа предоставлен акт выполненных работ от 10.07.2015 года на сумму 70,0 тыс. рублей.

Оплата произведена заявкой на кассовый расход от 25.06.2015 года № 00001436 в размере 70,0 тыс. рублей, то есть до факта оказания услуги. Однако в договоре от 18.06.2015 года № 40 с ИП Вакуленко В.А. не предусмотрено авансирование оказываемых услуг.

Поскольку договор возмездного оказания услуг по своему характеру является именно возмездным, то заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги. Размер платы за оказанные услуги, сроки внесения платы, периодичность ее внесения, а также иные особенности порядка внесения платы устанавливаются в качестве существенных условий договора. При их отсутствии договор не считается заключенным (ст. 432 ГК). Кроме того, в законе говорится об оплате оказанных (т.е. уже предоставленных заказчику), а не оказываемых услуг (ст. 781 ГК).

В нарушение статьи 781 Гражданского Кодекса Российской Федерации, пункта 22 Постановления Правительства РФ от 23 декабря 2013 г. № 1213 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в договоре с ИП Вакуленко В.А. отсутствует конкретный порядок расчетов, оплата произведена 100% авансированием в сумме 70,0 тыс. рублей, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств муниципального бюджета.

Проверка законности возмещения расходов депутатам Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район»

Контрольно-счетной палатой проведена проверка законности возмещения расходов депутатам Совета народных депутатов, в ходе которой установлено, что Советом народных депутатов 03.07.2012 года принято Решение № 69 «О порядке возмещения расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности, депутатам Совета народных депутатов (далее – Порядок возмещения расходов).  Решением Совета народных депутатов от 14.02.2013 года №166 в данный Порядок возмещения расходов внесены изменения.

Пунктом 1 Порядка возмещения расходов установлено, что депутатам Совета народных депутатов возмещаются расходы, связанные с осуществлением депутатской деятельности. Согласно пункту 2 Порядка возмещение расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности, осуществляется в форме выплаты денежных средств. Возмещаемая на одного депутата сумма расходов не может превышать 3,0 тыс. рублей в квартал.

Порядком возмещения расходов определено, что возмещение расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности носит заявительный характер. Заявление о возмещение расходов подаётся на имя председателя Совета народных депутатов не позднее, чем за два месяца до начала очередного финансового года. В ходе проверки установлено, что часть заявлений подана с нарушением срока, на некоторых отсутствует дата подачи заявления.

В нарушение пункта 3 Порядка возмещения расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности, депутатам Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район», заявления о возмещении расходов поданы с нарушением срока.

Согласно пункту 6 Порядка возмещения расходов депутаты, заявившие о необходимости возмещения расходов, связанных с депутатской деятельностью, обязаны предоставить сведения о фактически затраченных средствах до окончания текущего квартала. В случае не предоставления сведений о фактически затраченных средствах в указанный срок, выплата денежных средств на следующий квартал не производится. В ходе проверки установлено, что выплата денежных средств на следующий квартал производилась в отсутствии отчетов о расходовании денежных средств за предыдущий квартал. Указанные отчеты были предоставлены с нарушением сроков.

В нарушение пункта 6 Порядка возмещения расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности, депутатам Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» производилась выплата денежных средств на следующий квартал в отсутствии отчета за предыдущий квартал.

В соответствии с пунктом 7 Порядка возмещения расходов указанные выплаты производились авансом без предоставления оправдательных документов. В соответствии с частью 1 статьи 40 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон от 06.10.2003 №131-ФЗ) депутату, члену выборного органа местного самоуправления, выборному должностному лицу местного самоуправления обеспечиваются условия для беспрепятственного осуществления своих полномочий. Гарантии осуществления полномочий депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления устанавливаются уставами муниципальных образований в соответствии с федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации (часть 5.1 указанной статьи). Согласно статье 4 Закона Республики Адыгея от 29.04.2008 № 175 «О гарантиях осуществления полномочий депутата представительного органа муниципального образования», возмещение расходов, связанных с осуществлением полномочий депутата представительного органа муниципального образования, производится за счет средств местного бюджета. «Возмещение расходов» - экономический термин, означающий компенсацию произведенных расходов, восстановление израсходованных факторов в натуральной или в денежной форме лицу, которое понесло расходы. Таким образом, возмещению из средств местного бюджета подлежат фактически произведенные на момент возмещения расходы, связанные с осуществлением полномочий депутата.

В тоже время пунктом 2 установлена единая для всех депутатов ежемесячная денежная сумма, подлежащая выплате независимо от размера фактически понесенных расходов, связанных с осуществлением полномочий депутата, которая не может превышать 3,0 тыс. рублей в квартал. Таким образом, указанные выплаты являются не предусмотренным законодательством вознаграждением за осуществление депутатами своей деятельности и, следовательно, в силу требований части 3 статьи 43 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ не могут быть установлены Советом народных депутатов.

Контрольно-счетная палата рекомендует Совету народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» внести изменения в Порядок возмещения расходов, связанных с осуществлением депутатской деятельности, депутатам Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» и привести в соответствие с законодательством.

Аудит в сфере закупок

В соответствии со статьёй 98 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ) проведен выборочным методом аудит в сфере закупок, товаров, работ, услуг. (Приложение № 9 к акту контрольного мероприятия).

Закупки конкурентными способами не проводились, в течение 2014 года и 2015 года все закупки осуществлялись у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ Распоряжением председателя Совета народных депутатов от 19.12.2014 №74 «О контрактном управляющем и о проведении экспертизы результатов исполнения контракта» функции контрактного управляющего в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Совета народных депутатов возложены на управляющего делами Совета народных депутатов Коваленко Галину Дмитриевну.

Вышеназванный приказ о назначении должностного лица в качестве контрактного управляющего содержит функции и полномочия контрактной службы (контрактного управляющего).

При проверке размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд на 2014 год установлено следующее.

Согласно части 2 статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ заказчики размещают на официальном сайте планы-графики на 2014 и 2015 годы по правилам, действующим до вступления в силу настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, которые могут быть установлены федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим правоприменительные функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В этой связи в 2014-2015 годах  планы-графики размещались заказчиками на официальном сайте в порядке, установленном совместным приказом Минэкономразвития России и Федерального казначейства «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» от 27 декабря 2011 № 761/20н (далее- приказ № 761/20н). При этом особенности, указанные в части 2 статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ установлены совместным приказом Минэкономразвития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 года № 544/18н «Об особенностях размещения на официальном сайте Российской Федерации в  информационно-телекоммуникационной сети «интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014 и 2015 годы» (далее – приказ № 544/18н).

Согласно Требованиям к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. № 1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» планы-графики закупок формируются и утверждаются в течение 10 рабочих дней со дня доведения до соответствующего муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Бюджет муниципального образования «Майкопский район» на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов, утвержден Решением Совета депутатов от 19.12.2013 года № 249 «О бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2014 и плановый период 2015-2016 годов». Лимиты бюджетных обязательств доведены Совету народных депутатов Уведомлением № 8 от 26.12.2013 года.

Первоначальный план-график Совета народных депутатов на 2014 год утвержден Распоряжением председателя Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 21.01.2014 года №3.

В нарушение Постановления Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. № 1044 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов-графиков закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов-графиков закупок товаров, работ, услуг» план – график Совета народных депутатов на 2014 год утвержден с нарушением срока.

В соответствии с пунктом 2 приказа № 544/18н, планы-графики подлежат размещению на официальном сайте не позднее одного календарного месяца после принятия закона (решения) о бюджете.

В нарушение пункта 2 приказа № 544/18н первоначальный план-график Совета народных депутатов на 2014 год не размещен на официальном сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Утвержденный план-график на 2014 год Совета народных депутатов не соответствует форме, утвержденной приказом № 544/18н, а именно:

-  нарушен п. 5 п.п. 2а - код бюджетной классификации Российской Федерации (КБК) отражен без кода вида расходов (КВР), детализированного до подгруппы и элемента КВР;

– нарушен п. 5 пп. 2и – начальная (максимальная) цена контракта (столбец 9) заполняется в тысячах рублях;

– нарушены п. 5 пп. 4, пп. 5 – информация о закупках, которые планируется осуществлять в соответствии с пунктами 4 и 5 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, а также итоговая информация о совокупных годовых объемах закупок (тыс. рублей) не отражена;

– нарушен п. 5 пп. 7 – отсутствует информация о лице, ответственном за формирование плана-графика.

В соответствии с пунктом 5 части 15 Приложения 2 к совместному приказу № 761/20н, в течение 2014 года в план-график Совета народных депутатов три раза вносились изменения: Распоряжением председателя Совета народных депутатов от 08.07.2014 года №39 и Распоряжением председателя Совета народных депутатов от 18.12.2014 года №72. В соответствии с пунктом 6 приказа № 761/20н, изменения в план-график должны быть размещены на официальном сайте не позднее трех рабочих дней со дня их утверждения. План – график в редакции от 08.07.2014 года  размещен на официальном сайте 15.07.2014 года, т.е. с нарушением срока без указания причины внесения изменений.

В нарушение Приказа Минэкономразвития России и Федерального казначейства «Об утверждении порядка размещения на официальном сайте планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков и формы планов-графиков размещения заказа на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд заказчиков» от 27 декабря 2011 № 761/20н изменения в план-график на 2014 год от 08.07.2014 года размещены на официальном сайте с нарушением срока.

Бюджет муниципального образования «Майкопский район» на 2015 и плановый период 2016-2017 годы, утвержден Решением Совета депутатов от 19.12.2014 № 322 «О бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов». Лимиты бюджетных обязательств доведены Совету народных депутатов Уведомлением № 5 от 26.12.2014 года.

План-график на 2015 год утвержден Распоряжением председателя Совета народных депутатов от 26.12.2014 года № 75 (далее – первоначальный план-график на 2015 год). В соответствии с пунктом 2 приказа № 544/18н, первоначальный план-график на 2015 год Совета народных депутатов размещен на сайте 26 декабря 2014 года. Сумма утвержденного первоначального плана графика соответствует бюджетной смете Совета народных депутатов на 01.01.2014 и составляет 359,8 тыс. рублей.

Внесение изменений в план – график, размешенный на официальном сайте, по каждому объекту закупки осуществлялось в соответствии с пунктом 6 Приказа Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 20 сентября 2013 г. N 544/18н. Фактически изменения внесены семь раз без указания причины внесения изменений.

В соответствии со статьёй 72 БК муниципальные контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд порядке, и оплачиваются в пределах лимитов бюджетных обязательств.

При сопоставлении данных плана-графика в редакции от 02.02.2015 года, от 29.05.2015 года, от 10.12.2015 года с данными доведенных лимитов бюджетных обязательств на указанные даты по соответствующим статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (КОСГУ) выявлены несоответствия. Информация о выявленных расхождениях отражена в Таблице № 7 к акту контрольного мероприятия).

В нарушение статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации данные плана-графика в редакции от 02.02.2015 года, от 29.05.2015 года, от 10.12.2015 года не соответствуют данным доведенных лимитов бюджетных обязательств на указанные даты по соответствующим статьям (подстатьям) классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации (КОСГУ).

Выводы:

Всего проверкой было установлено использование средств с нарушением законодательства в общей сумме 193,27 тыс. рублей (неэффективное использование бюджетных средств).

Предложения по результатам проверки

1.                В соответствии с положениями статьи 17 Решения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 14.12.2011 года № 674 «О Положении «О Контрольно-счетной палате муниципального образования «Майкопский район» для принятия мер по устранению выявленных нарушений направить представление в Совет народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

2. Направить для сведения Информацию о результатах проведенного контрольного мероприятия:

-    Главе муниципального образования «Майкопский район»;

- Председателю Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

3. В соответствии с Соглашением о порядке взаимодействия между Контрольно-счетной палатой муниципального образования «Майкопский район» и Прокуратурой Майкопского района направить в Прокуратуру Майкопского района Акт по контрольному мероприятию.

4. Отчет по результатам проведённого контрольного мероприятия опубликовать на сайте Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район».

Руководитель контрольного мероприятия

Главный инспектор Контрольно-счётной

палаты муниципального образования

«Майкопский район»                                                               И. Ф. Маслова