Информация

о результатах контрольного мероприятия:

«Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета МО «Майкопский район», выделенных муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению Центр развития ребенка Детский сад № 2 «Жемчужинка»  в 2014 – 2015 годах»

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.7. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2016 год, утвержденный приказом председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» № 50 от 25 декабря 2015 года, приказ председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» № 29 от 01 сентября 2016 года.

Цель контрольного мероприятия: определение законности, эффективности, результативности, продуктивности и целевого использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», предназначенных для деятельности муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения - Центр развития ребенка Детский сад № 2 «Жемчужинка» в 2014 – 2015 годах».

Предмет контрольного мероприятия: деятельность муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения  - Центр развития ребенка Детский сад № 2 «Жемчужинка» в 2014-2015 годы по использованию средств муниципального образования «Майкопский район» и другие доходы, получаемые от оказания платных услуг.

Объекты контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение  - Центр развития ребенка Детский сад № 2 «Жемчужинка».

Проверяемый период: с 01 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 13 сентября по 28 октября 2016 года.

Перечень всех оформленных актов: Акт по результатам контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», выделенных муниципальному бюджетному дошкольному образовательному учреждению Центр развития ребенка Детский сад № 2 «Жемчужинка»  в 2014 – 2015 годах».

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения и недостатки на общую сумму 1546,0 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 1468,20 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованно введена 1 штатная единица руководителя по физическому воспитанию в отсутствие объема работ для выполнения трудовой функции. Расходы на оплату труда с начислениями по должности руководителя по физическому воспитанию составили 519,2 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда 120,4 тыс. рублей);

- необоснованно производилось начисление и выплата сторожам доплаты за работу в ночное время, то есть без документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время. Кроме того, вышеуказанная доплата начислялась ежемесячно фиксированной суммой: в 2014 году произведена доплата за работу в ночное время в общей сумме 20,4 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда 4,7 тыс. рублей), в 2015 году в общей сумме 19,9 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда 4,6 тыс. рублей);

- в нарушение статьи 151 ТК РФ, пункта 3.1. Положения об оплате труда объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения денежных выплат, в приказах заведующей в МБДОУ № 2 не определен, таким образом необоснованно произведены расходы в сумме 116,3 тыс. рублей (в том числе 2014 год - оплата труда 29,4 тыс. рублей и страховые начисления на оплату труда 8,9 тыс. рублей, 2015 год - оплата труда 59,9 тыс. рублей и страховые начисления на оплату труда 18,1 тыс. рублей);

- произведены выплата работникам МБДОУ № 2 в общей сумме 76,8 тыс. рублей (в том числе оплата труда 59,0 тыс. рублей и страховые начисления на оплату труда 17,8 тыс. рублей), не предусмотренная Положением об оплате труда МБДОУ № 2;

- произведена выплата работникам МБДОУ № 2 в общей сумме 550,1 тыс. рублей (в том числе 2014 год - оплата труда 196,7 тыс. рублей и страховые начисления на оплату труда 59,4 тыс. рублей, 2015 год - оплата труда 225,8 тыс. рублей и страховые начисления на оплату труда 68,2 тыс. рублей), не предусмотренная Положением об оплате труда МБДОУ № 2;

- необоснованно производились начисление и выплата компенсационного характера работникам, занятым на вредных и опасных условиях (младший воспитатель, машинист по стирке и ремонту спец. одежды, шеф-повар, повар) в общей сумме 107,5 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда 24,9 тыс. рублей);

- допущено списание мясных продуктов сверх нормы на общую сумму 56,09 тыс. рублей, в том числе: мясо курицы в количестве 84,7 кг на сумму 12,02 тыс. рублей и говядины в количестве 130,0 кг на сумму 44,07 тыс. рублей;

- необоснованные расходы (страховая премия) по содержанию непригодного и неиспользуемого имущества (автотранспорта) в размере 1,9 тыс. рублей.

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 77,8 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение статей 9-13 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» по данным годового отчета за 2014 год кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года в сумме 77,77 тыс. рублей  (27,97 тыс. рублей и 49,8 тыс. рублей) в  бухгалтерской отчетности не отражена, что является искажением показателей бухгалтерской отчетности;

- в нарушение требований подпункта 1.1 Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты», представленные к проверке штатные расписания МБДОУ № 2 (по состоянию на 01.01.2014 года, на 01.09.2014 года, на 01.10.2014 года, на 01.01.2015 года, 01.09.2015 года) составлены не по унифицированной форме ОКУД 0301017. В штатных расписаниях отсутствуют установленные виды доплат по выплатам стимулирующего и компенсационного характера;

- в нарушение положений Приказа Минфина РФ № 173 от 15.12.2010 г. «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» в МБДОУ № 2 для учета рабочего времени в период с 01.01.2014 года по 30.09.2015 года не применялся табель учета рабочего времени ф. 0504421;

-в нарушение положений Приказа Минфина РФ № 173 от 15.12.2010 «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» и Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» расчетно-платежная ведомость (ф. 0504401) в МБДОУ № 2  не формировалась;

- в нарушение статьи 135 Трудового кодекса Российской Федерации, постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 03.08.2009 года № 4-н «О введении новой системы оплаты труда  администрации муниципального образования «Майкопский район» в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении Центр развития ребенка – детский сад № 2 «Жемчужинка» Положение об оплате труда не соответствует вышеуказанному Постановлению в части  размеров должностных окладов, кроме того не установлен должностной оклад по должности «Оператор газовой котельной»;

- в нарушение требований, установленных пунктом 6 Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н, в Учетной политике не определены:

- порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового контроля;

- методы оценки отдельных видов имущества и обязательств;

- порядок отражения в учете событий после отчетной даты;

- формы первичных (сводных) учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни, регистров бухгалтерского учета и иных документов бухгалтерского учета, по которым законодательством Российской Федерации не установлены обязательные для их оформления формы документов (дефектная ведомость на запасные части, акт списания запасных частей и т.д.);

- в нарушение пункта 38 Инструкции 157н газовое оборудование в здании котельной МБОДУ № 2, как и сама котельная, в 2014-2015 годах не отражены в бюджетном учете как обособленный объект основных средств;

- В нарушение Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 года № 78, материально ответственными лицами МБДОУ № 2, не обеспечен учет путевых листов в Журнале унифицированной формы первичной учетной документации (ф.0345008). Материально ответственные лица ведут учет путевых листов в произвольной форме в приспособленных для этих целей журналах;

- В нарушение пункта 213 Инструкции № 157н отсутствует расчет (обоснование) размера аванса и в заявлении на получение денежных средств под отчет не указываются конкретные направления расходов, которые планирует осуществить подотчетное лицо. Заявление без указания целей использования денежных средств или с формальным указанием планируемых направлений расходов считается неоформленным и не может являться основанием для выдачи денежных средств под отчет, так как не позволяет однозначно определить расходные коды бюджетной классификации;

- в нарушение пункта 213 Инструкции по бухгалтерскому учету № 157н и статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в проверяемом периоде сотрудниками МБДОУ № 2 допускалось использование своих личных денежных средств на оплату различных расходов учреждения без ведома или согласия директора МБДОУ № 2;

- учет платных услуг ведется в соответствии с утратившей силу в настоящее время Инструкцией по бухгалтерскому учету, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 30.12.1999 года №107-Н.

3. Установлены прочие нарушения, в том числе:

- в муниципальном задании МБДОУ № 2 на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов неверно указаны значения объемных и качественных показателей муниципальной услуги;

- в Отчете о выполнении Муниципального задания за 2014-2015 год данные по качественному показателю «Показатель уровня заболеваемости» отсутствуют;

- в заверенных копиях документов для начисления и выплаты компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг сотрудников МБДОУ № 2 отсутствует дата заверения;

- за период 2014-2015 года осуществлена выплата компенсаций на оплату отопления и освещения работникам не в полном объеме. Общая сумма невыплаченных компенсаций составила 2,6 тыс. рублей: 2014 год – 0,2 тыс. рублей и за 2015 год – 2,4 тыс. рублей;

- Перечень критериев оценки деятельности старшего воспитателя и воспитателя, предусмотренный Положением об оплате труда не соответствует перечню критериев указанных в рейтинговых листах критериев эффективности деятельности работников МБДОУ № 2;

- в нарушение пунктов 15.5., 15.8., 15.9. СанПиН 2.4.1.3049-13 в МБДОУ № 2 закладка продуктов питания при приготовлении блюд по меню-требованию не всегда соответствует нормам, указанным в технологических картах, а в ряде случаев и вообще отсутствует. При отсутствии в наличие необходимых продуктов питания, замену равноценные по составу продукты в соответствии с таблицей замены продуктов по белкам и углеводам не производилась;

- в нарушение пункта 14.11. Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 23.07.2008 года № 45 «Об утверждении СанПиН 2.4.5.2409-08» в МБДОУ № 2 ежедневный отбор суточной пробы готовой продукции не производился.

- при проверке нормы закладки мясных продуктов для приготовления блюд по меню-требованию количество мяса не всегда соответствует норме, указанной в технологических картах.

- в нарушение Приказов об организации питания детей, при составлении меню – заказов в МБДОУ № 2 не учитывались нормы расхода продуктов питания на каждого ребенка, согласно технологической карте;

- в нарушение Письма Минпроса РСФСР от 16.02.1981 года № 46-М оплата стоимости питания, сотрудниками МБДОУ № 2 вносилась в кассу учреждения один в квартал (по факту);

- в ряде случаев не ведется достаточный контроль над числом фактически присутствующих на рабочем месте, питающихся сотрудников и над количеством закладки порций в меню – требований;

- для списания бензина с подотчета водителей принимались путевые листы, заполненные с нарушением норм, установленных Приказом от 18.09.2008 года № 152;

- в нарушение статей 20, 23 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» в МБДОУ № 2 не проводится предрейсовый медицинский осмотр;

- порядок выдачи денежных средств под отчет, в Учетной политике МБДОУ № 2, не установлен;

- в нарушение приказа Управления образования администрации муниципального образования «Майкопский район» от 01.06.2011 года № 286 в МБДОУ № 2 отсутствует перечень платных услуг с утвержденными ценами на оказываемые платные услуги;

- в нарушение пункта 3.5 Положения о платных услугах в приказах № 123 от 01.09.2014 года и № 138 от 31.08.2015 года отсутствует порядок оплаты труда работников, занятых оказанием и организацией дополнительных услуг;

4. В процессе осуществления аудита Контрольно-счетной палатой установлены нарушения Бюджетного кодекса РФ и законодательства в сфере закупок (Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Федеральный закон № 44-ФЗ), в том числе:

·            в нарушение Постановления Правительства РФ от 21 ноября 2013 г. № 1044  план-график в МБДОУ № 2 на 2015 год утвержден с нарушением срока.

·            нарушение срока опубликования на официальном сайте плана-графика на 2014 год, установленного Приказом Минэкономразвития РФ № 544, Федерального Казначейства РФ № 18н от 20.09.2013 г. «Об особенностях размещения на официальном сайте РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки  товаров, выполнения работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2014-2015 годы»;

·            контрактный управляющий в МБДОУ №2 назначен с нарушением, установленного Федеральным законом № 44-ФЗ, срока.

·            не размещение на официальном сайте всех изменений в план-график. Отсутствие закупок, осуществленных  на основании пункта 5 статьи 93 Федерального закона № 44-Ф, в плане-графике МБДОУ № 2 на 2015 год.

·            В нарушение ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ на сайте закупок размещены контракты без указания даты заключения:

-  контракт № 0176300001815000006-170705 от 10.03.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000001) с ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский»;

- контракт № 0176300001815000014-0300730-01 от 05.05.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000003) с ООО «ИмпериЯ»;

-  контракт № 0176300001815000035-243049 от 20.07.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000004) с ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский»;

- контракт № 0176300001815000043-0300730 от 07.09.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000005) с ИП Солтагериев У. И.

·       В нарушение пунктов 4,5 приказа № 544/18н в плане-графике МБДОУ № 2 на 2015 год не отражена закупка, осуществленная  на основании пункта 5 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

·       в нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона № 44-ФЗ, п. 12 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» от 28.11.2013 № 1084 на официальном сайте в реестре контрактов сведения о расторжении контракта № 0176300001814000032 от 12.05.2014 года  (номер реестровой записи 0376300026514000010) не опубликованы.

·       в нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона №44-ФЗ, п. 12 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» от 28.11.2013 № 1084 (далее – Правила), на официальном сайте в реестре контрактов сведения об исполнении  (расторжении) контракта опубликованы с нарушением сроков:

- контракт № 0176300001814000058-1 от 28.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000011) с ИП Семенец П.Н. на сумму 24600,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000058-2  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000012) с ИП Семенец П.Н. на сумму 53790,0 рублей ;

- контракт № 0176300001814000057-3  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000013) с ИП Семенец П.Н. на сумму 103600,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000057-5  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000014) с ИП Семенец П.Н. на сумму 36642,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000057-2  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000015) с ИП Семенец П.Н. на сумму 100056,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000057-1  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000016) ИП Семенец П.Н. на сумму 568000,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000056-2  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000017) ИП Семенец П.Н. на сумму 158900,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000057-4  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000018) ИП Семенец П.Н. на сумму 125005,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000059  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000019) ИП Семенец П.Н. на сумму 462124,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000056-1  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000020) ИП Семенец П.Н. на сумму 432600,0 рублей;

- контракт № 0176300001814000132  от 26.05.2014 года (номер реестровой записи  0376300026514000021) ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский» на сумму 372221,38 рублей;

·       в нарушение  ст. 21 Федерального закона №44-ФЗ вышеперечисленные закупки не предусмотрены планом-графиком на 2014 год.

·       в нарушение ч. 3 ст. 103 Федерального закона №44-ФЗ, п. 12 Правил, на официальном сайте в реестре контрактов сведения об исполнении  (расторжении, изменении) контракта не опубликованы:

-  контракт № 0176300001815000006-170705 от 10.03.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000001) с ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский» на сумму 445618,74 рублей (фактическая оплата по контракту – 467910,87 рублей);

- контракт № 0176300001815000011-0300730-01 от 14.04.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000002) с ИП Семенец П.Н.  на сумму 336350,0 рублей (фактическая оплата по контракту - 355570,0 рублей);

- контракт № 0176300001815000014-0300730-01 от 05.05.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000003) с ООО «ИмпериЯ»  на сумму 1011803,0 рублей (фактическая оплата по контракту – 903972,9 рублей);

- контракт № 0176300001815000043-0300730 от 07.09.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000005) с ИП Солтагериев У.И. на сумму 645666,9 рублей (фактическая оплата по контракту – 326053,78 рублей;

- контракт № 0176300001815000044-0300730-02 от 10.09.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000006) с ИП Календжян С.А. на сумму 214890,0 рублей (фактическая оплата по контракту – 74579,21 рублей;

- контракт № 0176300001815000042-0300730-02 от 15.09.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000007) с ИП Семенец П.Н.  на сумму 1074100,0 рублей (фактическая оплата по контракту – 412808,74 рублей).

·       в нарушение ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ на сайте закупок размещены контракты без указания даты заключения:

-  контракт № 0176300001815000006-170705 от 10.03.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000001) с ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский»;

- контракт № 0176300001815000014-0300730-01 от 05.05.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000003) с ООО «ИмпериЯ»;

-  контракт № 0176300001815000035-243049 от 20.07.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000004) с ЗАО «Молкомбинат «Адыгейский»;

- контракт № 0176300001815000043-0300730 от 07.09.2015 года (номер реестровой записи 3010400849115000005) с ИП Солтагериев У.И.

·       в нарушение ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ Контракт № №326 от 31.12.2014 года размещен на сайте закупок без указания цены.

·       в нарушение ч. 3 ст. 103 44-ФЗ, п. 12 Правил, на официальном сайте в реестре контрактов сведения о заключении договора №326 от 31.12.2014 года и договора № 2293 рк от 12.01.2015 года опубликованы с нарушением срока, сведения об исполнении контракта не опубликованы.

·       в нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ сведения о договорах № 441195 от 30.12.2011 г.  (электроэнергия), № 01-5-9300/15 от 01.01.2015 (поставка газа),  заключенных в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ в реестр контрактов не включены.

·       в нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты отдельного этапа исполнения контракта, информация о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге по контрактам: №2293 рк от 12.01.2015 года, №441195 от 30.12.2011 года, № 01-5-9300/15 от         не размещена на официальном сайте закупок; по договору № 326 от 31.12.2014 г. размещена с нарушением срока.