Утвержден Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 26.03.2020 г. № 278

ОТЧЕТ

о деятельности Контрольно-счётной палаты

муниципального образования «Майкопский район» за 2019 год

Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счётной палаты муниципального образования «Майкопский район» (далее – Контрольно-счётная палата), подготовлен в соответствии с требованиями части 2 статьи 19 Федерального закона от 7 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», статьи 20 решения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 25.04.2019 года № 68-РС «О Положении о Контрольно-счетной палате муниципального образования «Майкопский район».

1. Общие сведения

В соответствии со статьей 11 Положения о Контрольно-счетной палате Контрольно-счетная палата осуществляет свою деятельность на основе планов, которые разрабатываются и утверждаются ею самостоятельно. Работа Контрольно-счетной палаты в 2019 году осуществлялась на основе плана работы, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» № 46 от 29 декабря 2018 года (с учетом изменений, внесенных приказами председателя Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» от 10 января 2019 года № 4, от 14.05.2019 года № 24, от 11.06.2019 года № 30, от 17.12.2019 года № 46). Обязательному включению в план работы Контрольно-счетной палаты подлежали предложения и запросы главы муниципального образования «Майкопский район» и Прокуратуры Майкопского района, направленные в Контрольно-счетную палату в течение 2019 года.

Штатная численность сотрудников Контрольно-счетной палаты в отчетном периоде составляла 4 единицы. Контрольно-счетная палата укомплектована подготовленными специалистами, которые имеют соответствующее занимаемой должности высшее образование и опыт работы.

План работы Контрольно-счётной палаты на 2019 год был сформирован исходя из направлений деятельности Контрольно-счётной палаты, и предусматривал, наряду с мероприятиями общего характера, проводимыми Контрольно-счетной палатой ежегодно, проведение 17 контрольных мероприятий. План работы Контрольно-счётной палаты на 2019 год выполнен в полном объёме. Из 17 запланированных к проведению контрольных мероприятий в отчётном периоде проведено 17 контрольных мероприятий из них: 11 контрольных мероприятий проведено в соответствии с поручением главы муниципального образования «Майкопский район», 6 – на основании письма Прокуратуры Майкопского района.

В соответствии с задачами и функциями Контрольно-счетной палаты ее деятельность в отчетном периоде была направлена:

- на повышение эффективности и качества контрольной и экспертно-аналитической работы;

- выявления нарушений законодательства при использовании средств районного бюджета и муниципального имущества, случаев неэффективного их использования;

- контроля за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета;

- контроля за соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения отчета об исполнении местного бюджета.

В своей деятельности Контрольно-счётная палата в отчетном году руководствовалась такими основными принципами, как законность, системность, объективность, гласность.

1. Основные показатели деятельности Контрольно-счетной палаты в 2019 году

1. 1. Контрольная деятельность

За отчетный период Контрольно-счетной палатой проведено 17 контрольных мероприятий, которыми было охвачено 16 объектов проверок.

В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств на общую сумму 205747,3 тыс. рублей. В рамках указанных контрольных мероприятий проводился аудит эффективности в сфере закупок товаров, работ и услуг.

Выявлено в отчетном году в результате контрольных мероприятий использование средств и имущества с нарушением действующего законодательства на общую сумму 32360,6 тыс. рублей, что составляет 15,7 процентов от проверенных средств и имущества, из них:

- нецелевое использование бюджетных средств – 5835,0 тыс. рублей;

- неэффективное расходование бюджетных средств – 5483,5 тыс. рублей;

- неэффективное использование имущества – 797,4 тыс. рублей;

- нарушение Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» - 6354,2 тыс. рублей;

- нарушение нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета и отчетности – 11479,4 тыс. рублей;

- прочие нарушения и недостатки – 2411,1 тыс. рублей.

Основные итоги контрольной деятельности Контрольно-счётной палаты за период 2017-2019 годы, характеризуются показателями, приведёнными в следующей таблице:

По итогам проведённых контрольных мероприятий было направлено руководителям проверенных объектов 17 представлений для устранения выявленных проверкой нарушений. К дисциплинарной ответственности за допущенные нарушения привлечены 5 должностных лиц.

В соответствии с законом Республики Адыгея от 01 декабря 2017 года № 103 «О перечне должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных отдельными статьями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при осуществлении муниципального контроля и муниципального финансового контроля» должностные лица Контрольно-счетной палаты наделены полномочиями по составлению протоколов об административных правонарушениях.

В 2019 году в отношении должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства составлено 2 протокола о привлечении к административной ответственности.

Краткие итоги контрольных мероприятий проведенных Контрольно-счетной палатой в 2019 году

В соответствии с пунктом 2.1 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в январе 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Архитектурно-планировочное бюро» по вопросу законности, эффективности, целесообразности использования муниципального имущества муниципального образования «Майкопский район», находящегося в пользовании и/или переданного в хозяйственное ведение, исполнение обязательств по уплате в бюджет муниципального образования «Майкопский район» в части прибыли, проведение анализа её использования».

Объектом контроля являлось муниципальное унитарное предприятие «Архитектурно-планировочное бюро» (далее – МУП Архитектурно-планировочное бюро). Общий объем проверенных средств составил 13207,0 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 878,4 тыс. рублей, из них:

- в нарушение ст. 2, 4 Федерального закона от 21.07.1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), Положения «О порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью муниципального образования «Майкопский район», утвержденного Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 27.03.2008 года № 9-РС (с изменениями и дополнениями) (далее - Положение о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью), на объекты недвижимого имущества, расположенные по адресу п. Тульский, ул. Советская, 44, и закрепленные за МУП Архитектурно-планировочное бюро: кабинет №10 площадью 12,4 кв. м., кабинет №12 площадью 23,0 кв. м., коридор №14 площадью 4,8 кв. м., кабинет № 18 площадью 15,7 кв. м., гараж площадью 29,8 кв. м. отсутствуют свидетельства о государственной регистрации;

- в нарушение Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений муниципального образования «Майкопский район», утвержденного Решением Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 23.05.2013 года № 32-РС, в МУП Архитектурно-планировочное бюро применялись цены на часть оказываемых услуг (утвержденных Приказом директора МУП Архитектурно-планировочное бюро от 24.11.2016 года № 14) без одобрения Советом народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» и не утвержденные главой муниципального образования «Майкопский район»;

- в нарушение пункта 4.7.1. Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью План финансово-хозяйственной деятельности МУП Архитектурно-планировочное бюро на 2018 год не утвержден главой муниципального образования «Майкопский район»;

- в нарушение статьи 294 ГК РФ расходы по ремонту кабинетов № 10, № 9, № 19 административного здания по адресу: п. Тульский, ул. Советская, 42 в общей сумме 176,56 тыс. рублей произведены необоснованно, уменьшая прибыль предприятия, принимаемую для расчета отчислений от прибыли в бюджет;

- в нарушение требований, установленных пунктом 3.2. Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 15.11.2016 года № 51-н, поручено директору МУП Архитектурно-планировочное бюро выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определенной его трудовым договором, дополнительной работы по должности кадастрового инженера и техника ИЖС, а также осуществлена доплата за совмещение должностей в 2018 году в общей сумме 701,8 тыс. рублей без согласования с Комитетом имущественных отношений Администрации муниципального образования «Майкопский район» Положения об оплате труда МУП Архитектурно-планировочное бюро и Приказа директора МУП Архитектурно-планировочное бюро от 07.10.2015 года № 8-Л «О поручении дополнительной работы»;

- в нарушение ст. 12,13 Методических указаний по бухгалтерскому учёту основных средств, утверждённых приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н, в инвентарных карточках не в полном объёме приведены данные об индивидуальных особенностях (способе начисления амортизации; отметка о не начислении амортизации (если имеет место), не указаны марка и модель основного средства, сведения об уменьшении стоимости при частичной ликвидации) объектов основных средств (общей балансовой стоимостью 322595,0 рублей тыс. рублей);

- в нарушение части 2 статьи 72 ^{Бюджетного Кодекса российской Федерации (далее — БК РФ)}, пункта 11 статьи 21 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ) сумма произведенных в 2018 году закупок у единственного поставщика, на 209,73 тыс. рублей превышает сумму, запланированную в плане – графике на 2018 год.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Решения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» от 14.12.2011 года № 674 «О Положении «О Контрольно-счетной палате муниципального образования «Майкопский район» (далее — Положение о Контрольно-счетной палате) Контрольно-счетной палатой для принятия мер по устранению выявленных нарушений в МУП Архитектурно-планировочное бюро направлено представление (исх. № 29 от 29.01.2019 года) и письмо в администрацию муниципального образования «Майкопский район» (исх. № 31 от 29.01.2019 года). Администрацией муниципального образования «Майкопский район» (№ 2304 от 27.02.2019 года) и МУП Архитектурно-планировочное бюро (№ 33 от 27.02.2019 года) представлена информация об устранении нарушений.

В соответствии с письмом Главы муниципального образования «Майкопский район» от 06.05.2019 года № 5562 в период май - июнь 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным образовательным учреждением дополнительного образования детей «Майкопская районная детско-юношеская спортивная школа «Олимп» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования детей «Майкопская районная детско-юношеская спортивная школа «Олимп».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования детей «Майкопская районная детско-юношеская спортивная школа «Олимп» (далее – ДЮСШ «Олимп»). Общий объем проверенных средств составил 17254,23 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 950,8 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 92,9 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 4.10 Положений об оплате труда ДЮСШ «Олимп» от 31.08.2017 года и от 30.08.2018 года, осуществлено премирование сотрудников ДЮСШ «Олимп» с формулировкой «Разовая премия» на общую сумму 40,9 тыс. рублей;

- начислен и перечислен транспортный налог в сумме 2,8 тыс. рублей за транспортное средство (автомобиль ГАЗ – 32213), которое не эксплуатировалось в проверяемом периоде;

- в нарушение статьи 781 К РФ, пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22 декабря 2017 года № 218 «О мерах по реализации Решения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» «О бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов» (далее - Постановление администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22.12.2017 года № 218⁾ произведена оплата тепловой энергии авансированием в сумме 49,2 тыс. рублей;

2. Неэффективное использование имущества балансовой стоимостью 604,6 тыс. рублей в соответствии со статьей 34 БК РФ, в том числе:

- в нарушение подпункта 6.6 пункта VI. Устава ДЮСШ «Олимп», приложения № 2 к постановлению МО «Майкопский район» от 30.09.2013 года № 215 «О закреплении на праве оперативного управления особо ценного имущества и объектов недвижимости за ДЮСШ «Олимп» без согласия собственника на основании договоров переданы в безвозмездное временное пользование юридическим и физическим лицам, основные средства балансовой стоимостью 49,6 тыс. рублей;

- транспортное средство стоимостью 555,0 тыс. рублей не эксплуатировалось в проверяемом периоде.

3. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 193,2 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее - Приказ Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н⁾ средства направленные на организацию участия спортивных команд в соревнованиях (включая расходы на проезд, проживание, питание учащихся спортивной школы, на уплату организационного взноса (заявочный взнос) в общей сумме 187,5 тыс. рублей производились по виду расходов 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда», а следовало по видам расходов 113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» и 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»;

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н, расходы на осуществление обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в сумме 5,7 тыс. рублей произведены по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», а следовало предусмотреть по подстатье 226 «Прочие работы, услуги».

4. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий в ДЮСШ «Олимп» назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемочная комиссия ДЮСШ «Олимп» утверждена в количестве трех человек;

- к проверке представлены документы о приемке поставленных товаров, выполненных работ оказанных услуг, утвержденные заказчиком, но без подписей членов комиссии, что является нарушением части 7 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ;

- в нарушение части 4 статьи 30 Федерального закона № 44- ФЗ отчет об объеме закупок у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций ДЮСШ «Олимп» за 2018 год не размещен на официальном сайте закупок.

5. Установлены прочие нарушения в общей сумме 60,1 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение статьи 154 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ), производилось начисление и выплата в 2018 году сторожам ДЮСШ «Олимп» доплаты за работу в ночное время ежемесячно фиксированной суммой в общей сумме 60,1 тыс. рублей, а не за фактически отработанные часы в ночное время на основании документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время.

- в нарушение положений статьи 56 ТК РФ в трудовых договорах ДЮСШ «Олимп» допускается указание двух трудовых функций, соответствующих двум должностям штатного расписания.

– в нарушение подпункта 6.6 пункта VI. Устава Учреждения и приложения № 2 Постановления от 30.09.2013 года № 215 «О закреплении на праве оперативного управления особо ценного имущества и объектов недвижимости за ДЮСШ «Олимп» автобус марки KIA GRANBIRD использовался для осуществления перевозок сторонних организаций без согласия собственника данного имущества.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в ДЮСШ «Олимп» направлено представление (исх. № 152 от 21.06.2019 года). ДЮСШ «Олимп» представлена информация об устранении нарушений (№ 228 от 22.07.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.3. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период январь - февраль 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным казенным учреждением «Центр технического обеспечения учреждений культуры муниципального образования «Майкопский район» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального казенного учреждения «Центр технического обеспечения учреждений культуры муниципального образования «Майкопский район».

Объектом контроля являлось муниципальное казенное учреждение «Центр технического обеспечения учреждений культуры муниципального образования «Майкопский район» (далее — МКУ ЦТО). Общий объем проверенных средств 12142,2 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 5433,3 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 162 БК РФ и статьи 210 ГК РФ допущено нецелевое использование бюджетных средств в общей сумме 4915,3 тыс. рублей (МКУ ЦТО произведены расходы бюджетных средств, связанных с содержанием имущества (оплата труда уборщиков и истопников) не являющегося собственностью муниципального образования «Майкопский район».

2. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 518,0 тыс. рублей, в том числе:

- средства в сумме 22,0 тыс. рублей, направленные в 2018 году на оплату труда экономиста МКУ ЦТО, выполняющего работу по осуществлению экономической деятельности учреждения, тогда как функции по организации планирования показателей деятельности, ведения бюджетного учета, исполнения смет доходов и расходов казенных учреждений, подведомственных Управлению культуры, возложены на муниципальное казенное учреждение «Централизованная бухгалтерия при Управлении культуры администрации муниципального образования «Майкопский район»;

- МКУ ЦТО в 2018 году осуществлены расходы в сумме 131,2 тыс. рублей в отсутствие правовых оснований для введения должности уборщика помещений ЦТО в штатное расписание учреждения (на балансе МКУ ЦТО отсутствует на учете недвижимое имущество или имущество, полученное в пользование, подлежащее уборке).

- в нарушение статьи 151 ТК РФ, пункта 4 раздела 5 Положения об оплате труда МКУ ЦТО, учреждением соглашения с работником об увеличении объема работ не оформлялись. Объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения денежных выплат, не определен, таким образом необоснованно произведены расходы в сумме 292,6 тыс. рублей.

- в нарушение статьи 162 БК РФ необоснованно списан бензин в количестве 433,40 литров на сумму 18,7 тыс. рублей (выявлено превышение нормы списания ГСМ).

- в нарушение статьи 162 БК РФ, статьи 113 ТК РФ, статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Федерального закона о бухгалтерском учете) необоснованно списан бензин в количестве 1254,95 литра на общую сумму 53,52 тыс. рублей за работу в выходные дни, не подтвержденный данными табеля учета рабочего времени.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44- ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока.

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44- ФЗ в контрактах №217/Ш/А-27 от 07.08.2018 года и от 24.09.2018 года отсутствует условие, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

- в нарушение статьи 95 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта № 217/Ш/А-27 от 07.08.2018 года – цена, не предусмотренное самим контрактом.

4. Установлены прочие нарушения, в том числе:

- деятельность МКУ ЦТО, целью которого является полное и своевременное обеспечение всех процессов, видов деятельности, функций Управления культуры администрации «Майкопский район» и его подведомственных учреждений не в полной мере осуществляется, так как в штатные расписания учреждений культуры, подведомственных Управлению культуры администрации «Майкопский район», необоснованно введены должности уборщика служебных помещений — 13 единиц, рабочего по обслуживанию зданий - 1 единица, программиста — 2 единицы, сторожа — 2 единицы, так как функции по уборке служебных помещений, занимаемых учреждениями культуры, сопровождению установленных компьютерных программ и программных средств, обеспечению сохранности имущества учреждений культуры закреплены за МКУ ЦТО.

- МКУ «ЦТО» занимает помещение в административном здании и помещение гаража по адресу: п. Тульский, ул. Советская 44, переданное Управлению культуры по договору передачи в безвозмездное пользование муниципального недвижимого имущества от 15.05.2018 года № 5, без оформления каких-либо договорных отношений.

- в нарушение пунктов 332, 333 Инструкции по бухгалтерскому учету помещение по адресу ул. Комсомольская 22, полученное на праве безвозмездного пользования, не было учтено на счете 01.00 «Имущество, полученное в пользование». Вследствие чего допущено искажение годовой бюджетной отчетности в формах № 0503730 и 0503768.

- в нарушение пункта 46 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Инструкции по бухгалтерскому учету) при проведении инвентаризации основных средств по состоянию на 01.01.2019 года на некоторых объектах основных средств было установлено, что:

• отсутствуют инвентарные номера;

• присвоенные инвентарные номера не соответствуют номерам нанесенных на объекты основных средств.

- путевые листы оформлены с нарушением требований, установленных статьей 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.09.2008 года № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов»;

- проверкой выявлены факты заправки автомобилей в нерабочее время. При этом согласно путевым листам автомобили находились в местах стоянок.

- в проверяемом периоде лицами, пользовавшимися служебными автомобилями, осуществлялась заправка служебного транспорта ГСМ, при этом имело место быть превышение количества приобретаемого бензина над объемом топливного бака заправляемого транспорта;

- в нарушение пункта 213 Инструкции по бухгалтерскому учету и статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете в проверяемом периоде допускалось использование сотрудниками МКУ ЦТО своих личных денежных средств на оплату различных расходов Учреждения без ведома или согласия директора Учреждения.

По допущенному нарушению МКУ ЦТО (нецелевое использование бюджетных средств в сумме 4915,3 тыс. рублей) Контрольно-счетной палатой направлена информация в Прокуратуру Майкопского района для принятия необходимых мер реагирования (исх. 64 от 06.03.2019 года). Постановлением Прокурора Майкопского района материалы проверки направлены в Следственный отдел по Майкопскому району следственного управления СК России по Республике Адыгея. Постановлением Следственного отдела по Майкопскому району следственного управления СК России по Республике Адыгея от 18.04.2019 года отказано в возбуждении уголовного дела. В соответствии со статьей 306.2. БК РФ направлено Уведомление главе муниципального образования «Майкопский район» о применении бюджетных мер принуждения (исх. 67 от 07.03.2019 года). Администрацией муниципального образования «Майкопский район» (№ 228 от 22.04.2019 года) представлена информация об отсутствии возможности применения мер бюджетного принуждения, в связи с тем, что нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок применения данной меры принуждения, не разработаны.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МКУ ЦТО направлено представление (исх. № 66 от 07.03.2019 года). МКУ ЦТО представлена информация об устранении нарушений (№ 14 от 05.04.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.4. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период январь - февраль 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным учреждением дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Тульский» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Тульский».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Тульский» (далее — МБУ ТДШИ). Общий объем проверенных средств составил 11418,58 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 6619,0 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 809,0 тыс. рублей, в том числе:

- в штатное расписание МБУ ТДШИ необоснованно введены должности уборщика служебных помещений — 2,5 единицы рабочего по обслуживанию зданий - 1 единица, программиста – 1 единица, так как функции по уборке служебных помещений, занимаемых учреждениями культуры, сопровождению установленных компьютерных программ и программных средств, обеспечению сохранности имущества учреждений культуры закреплены за МКУ ЦТО. Расходы на оплату труда составили 661,2 тыс. рулей;

- в нарушение статьи 781 ГК РФ, пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22.12.2017 г. № 218, МБУ ТДШИ осуществило 100 % предоплату в общей сумме 46,2 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 1 статьи 2 Закона Республики Адыгея от 30 декабря 2004 года № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея» и пункта 17 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категориям граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в 2018 году выплачена компенсация коммунальных услуг выше суммы, исчисленной с учетом социальных норм и нормативов на сумму 101,6 тыс. рублей.

1. 1. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 5807,1 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение требований, установленных пунктом 197 Инструкции по бухгалтерскому учету начисление доходов от частичной компенсации родителей за предоставление дополнительных образовательных услуг, осуществляется по факту поступления денежных средств на лицевой счет Учреждения. Кроме того, отсутствовал аналитический учет по каждому учащемуся МБУ ТДШИ;

- в нарушение пункта 4.8 учетной политики, утвержденной приказом директора МБУ ТДШИ от 17.01.2018 года № 6-а «Об утверждении учетной политики для целей бюджетного учета», книга учета бланков строгой отчетности в МБУ ТДШИ не ведется.

- при проверке организации учета бланков строгой отчетности выявлены нарушения положений пункта 337 Инструкции по бухгалтерскому учету:

• в Учетной политике МБУ ТДШИ не определен перечень бланков, относимых к бланкам строгой отчетности; применяемая форма билета, как бланк строгой отчетности, не отражена; не определен порядок учета бланков строгой отчетности;

• аналитический учет бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» МБУ ТДШИ не ведется.

- в нарушение требований, установленных статьей 91 ТК РФ, статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете в МБУ ТДШИ не велся учет времени, фактически отработанного каждым педагогическим работником. Вследствие чего, расчет оплаты труда по педагогическим работникам в МБУ ТДШИ производился необоснованно в общей сумме 5725,0 тыс. рублей (за счет средств субсидии на муниципальное задание – 5282,4 тыс. рублей, за счет средств от иной, приносящей доход деятельности – 442,6 тыс. рублей);

- в нарушение пункта 53 Инструкции по бухгалтерскому учету сценические костюмы стоимостью 37,3 тыс. рублей не приняты на бюджетный учет МБУ ТДШИ;

- в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету один объект основного средства (цифровое фортепиано Casio PX-77OBN) числится как отдельные инвентарные объекты, учтенные с разными кодами вида финансового обеспечения;

- в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, пункта 119 Инструкции по бухгалтерскому учету материальные запасы на общую сумму 44,8 тыс. рублей приняты к учету с формулировкой «Строительные материалы», «Ткань и фурнитура» по количеству без разбивки на позиции или однородные группы товаров, а также без указания стоимости товаров;

- Учетной политикой МБУ ТДШИ на 2018 год не определено, каким образом осуществляется выдача денежных средств под отчет: путем наличного расчета или путем перечисления на заработную карточку штатного сотрудника;

- в нарушение пункта 167 Инструкции по бухгалтерскому учету денежные средства сдавались в кассу учреждения без оформления реестра сдачи документов и приложения копий квитанций (корешок билета).

1. 1. Установлены прочие нарушения в общей сумме 2,91 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 6.4 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью в бухгалтерском учете приняты акты о списании основных средств при отсутствии согласования решения о списании объекта основного средства с собственником имущества - Комитетом имущественных отношений администрации муниципального образования «Майкопский район»;

- в нарушение пункта 7 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категориям граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, копии предоставленных документов для получения компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работником Учреждения не заверены. Принятые документы сформированы в дело без составления описи;

- в нарушение пункта 3 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категориям граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в 2018 году была произведена выплата компенсации коммунальных услуг авансом без подтверждающих документов об оплате коммунальных услуг на общую сумму 2,91 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБУ ТДШИ направлено представление (исх. № 81 от 21.03.2019 года). МБУ ТДШИ представлена информация об устранении нарушений (№ 120 от 17.04.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.5. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период январь - февраль 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным учреждением дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Каменномостский» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Каменномостский».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Каменномостский» (далее — МБУ КДШИ). Общий объем проверенных средств составил 5674,8 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 3993,2 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 732,0 тыс. рублей, в том числе:

- в штатное расписание МБУ КДШИ необоснованно введены должности уборщика служебных помещений — 2,5 единицы, сторожа – 2 единицы, так как функции по уборке служебных помещений, занимаемых учреждениями культуры, обеспечению сохранности имущества учреждений культуры закреплены за МКУ ЦТО, расходы на оплату труда составили 709,3 тыс. рулей;

- в нарушение пункта 1 статьи 2 Закона Республики Адыгея от 30 декабря 2004 года № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея» и пункта 17 Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 18 марта 2014 года № 61 «О Порядке предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан», в 2018 году выплачена компенсация коммунальных услуг выше суммы, исчисленной с учетом социальных норм и нормативов на сумму 22,7 тыс. рублей.

2. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ ^{контрактный} управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- в единой информационной системе в сфере закупок размещена информация с нарушением требований, предусмотренных пунктом 3 статьи 7, пунктом 10 статьи 21 Федерального закона № 44-ФЗ.

3. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 3261,2 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение требований, установленных пунктом 197 Инструкции по бухгалтерскому учету начисление доходов от оплаты за предоставление дополнительных образовательных услуг, осуществляется по факту поступления денежных средств на лицевой счет Учреждения;

- в нарушение требований, установленных статьей 91 ТК РФ, статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете в МБУ КДШИ не велся учет времени, фактически отработанного каждым педагогическим работником. Вследствие чего, расчет оплаты труда по педагогическим работникам МБУ КДШИ производился необоснованно в общей сумме 3234,3 тыс. рублей (за счет средств субсидии на муниципальное задание – 3090,7 тыс. рублей, за счет средств от иной, приносящей доход деятельности – 143,6 тыс. рублей);

- Учетной политикой МБУ КДШИ не утвержден порядок списания основных средств;

- Учетной политикой МБУ КДШИ не определено, каким образом осуществляется выдача денежных средств под отчет: путем наличного расчета или путем перечисления на заработную карточку штатного сотрудника;

- в нарушение пункта 333 Инструкции по бухгалтерскому учету не поставлены на забалансовый учет по счету 01 «Имущество, полученное в пользование», закрепленные за МБУ КДШИ помещения на праве безвозмездного пользования по адресу: п. Каменномостский, ул. Мира, № 48-А, общей площадью 167 кв. метров и на праве аренды нежилого помещения по адресу: п. Каменномостский, ул. Мира, № 48;

- в нарушение пункта 213 Инструкции по бухгалтерскому учету и статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете в проверяемом периоде допускалось использование сотрудником МБУ КДШИ своих личных денежных средств на оплату различных расходов Учреждения без письменного согласия директора учреждения;

- в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, пункта 119 Инструкции по бухгалтерскому учету материальные запасы в 2018 году приняты к учету и списаны на общую сумму 26,9 тыс. рублей с формулировкой «Строительные материалы», «Хозяйственные материалы» по количеству без разбивки на позиции или однородные группы товаров, а также без указания стоимости товаров.

4. Установлены прочие нарушения:

- в нарушение статьи 151 ТК РФ МБУ КДШИ соглашения с работником об увеличении объема работ не оформлялись. Объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения денежных выплат, не определен;

- в нарушение пункта 6.4. Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью в ряде случаев при списании основных средств МБУ КДШИ отсутствуют акт независимой экспертизы о техническом состоянии основных средств, либо дефектная ведомость (акт) о состоянии списываемых основных средств;

- договор о безвозмездном пользовании муниципального недвижимого имущества от 02.07.2013 г. между Каменномостским культурно-туристским центром и Школой искусств п. Каменномостский заключен в нарушение пункта 3 статьи 298 ГК РФ, Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью;

- в нарушение пункта 7 Постановления Кабинета Министров Республики Адыгея от 18 марта 2014 года № 61 «О Порядке предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан» копии предоставленных документов для получения компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работником Учреждения не заверены. Принятые документы сформированы в дело без составления описи;

- в нарушение пункта 2.14. Устава МБУ КДШИ расчет стоимости дополнительных платных услуг не производился и нормативным актом Администрации муниципального образования «Майкопский район» не утверждался. Стоимость услуги формировалась на основании анализа рыночных цен и по взаимному согласию с родительским комитетом обучающихся детей;

- в штатное расписание МБУ КДШИ необоснованно введена должность уборщика служебных помещений 0,5 штатные единицы в отсутствие объема работ для выполнения трудовой функции;

- в нарушение норм статьи 154 ТК РФ МБУ КДШИ производилось начисление доплаты сторожам за работу в ночное время без отражения информации о работе сторожей в ночное время в табеле учета рабочего времени. Кроме того, доплата за работу в ночное время осуществлялась в размере 40% от должностного оклада, а не за фактически отработанные часы в ночное время.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБУ КДШИ направлено представление (исх. № 87 от 25.03.2019 года). МБУ КДШИ представлена информация об устранении нарушений (№ б/н от 18.04.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.6. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период январь - февраль 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным учреждением «Межпоселенческая библиотечная система Майкопского района» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного учреждения «Межпоселенческая библиотечная система Майкопского района».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческая библиотечная система Майкопского района» (далее - МБУ МБС). Общий объем проверенных средств составил 10295,6 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 1447,7 тыс. рублей, из них:

1. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 919,7 тыс. рублей, в том числе:

- выявлены признаки нецелевого расходования средств в размере 893,3 тыс. рублей, полученных из бюджета муниципального образования «Майкопский район» на цели (оплата труда уборщиков служебных помещений, обслуживающих объекты недвижимости, находящиеся в собственности сельских поселений), не соответствующие целям, определенным Соглашением о предоставлении субсидии;

- МБУ МБС необоснованно направлены расходы на оплату услуг по техническому обслуживанию двух систем автоматической пожарной сигнализации, отсутствующих, как в бюджетном учете, так и в самих помещениях Учреждения, в общей сумме 26,4 тыс. рублей, что не обеспечивают принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, установленного статьей 38 БК РФ.

2. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 434,1 тыс. рублей, в том числе:

- в штатное расписание МБУ МБС необоснованно введены должности уборщика служебных помещений — 1,75 единицы, так как функции по уборке служебных помещений, занимаемых учреждениями культуры, подведомственных Управлению культуры администрации «Майкопский район» закреплены за МКУ ЦТО, расходы составили 284,1 тыс. рулей;

- в нарушение пункта 16 раздела 2 Положения об оплате труда работников МБУ МБС, подведомственного Управлению культуры администрации муниципального образования «Майкопский район» по виду экономической деятельности «Деятельность в области культуры» необоснованно установлены сотрудникам Учреждения повышающие коэффициенты к окладу по занимаемой должности и произведены расходы в сумме 67,8 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22.12.2017 г. № 218, статьи 781 ГК РФ, МБУ МБС осуществило 100 % предоплату в общей сумме 52,05 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 1 статьи 2 Закона Республики Адыгея от 30 декабря 2004 года № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея» и пункта 17 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категориям граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в 2018 году выплачена компенсация коммунальных услуг выше суммы, исчисленной с учетом социальных норм и нормативов на сумму 30,17 тыс. рублей.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ ^{контрактный} управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- в нарушение Постановления Правительства РФ от 5 июня 2015 г. № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» план-график МБУ МБС» размещен на официальном сайте с нарушением установленного законодательством срока.

4. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 72,0 тыс. рублей, в том числе:

- при проверке организации учета бланков строгой отчетности выявлены нарушения положений пункта 337 Инструкции по бухгалтерскому учету:

• в Учетной политике МБУ МБС не определен перечень бланков, относимых к бланкам строгой отчетности, применяемая форма квитанции № 0504510 как бланк строгой отчетности не отражена, не определен порядок учета бланков строгой отчетности;

• аналитический учет бланков строгой отчетности на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» МБУ МБС не ведется.

- в нарушение пункта 167 Инструкции по бухгалтерскому учету денежные средства сдавались в кассу учреждения без приложения копий квитанций;

- Учетной политикой на 2018 год МБУ МБС не определено, каким образом осуществляется выдача денежных средств под отчет: путем наличного расчета или путем перечисления на заработную карточку штатного сотрудника;

- в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, пункта 119 Инструкции по бухгалтерскому учету материальные запасы на общую сумму 32,8 тыс. рублей приняты к учету с формулировкой «Канцелярские товары», «Моющие средства» по количеству без разбивки на позиции или однородные группы товаров, а также без указания стоимости товаров;

- в нарушение пункта 45 Инструкции по бухгалтерскому учету пластиковые откосы приняты к бюджетному учету в качестве объектов основных средств на общую сумму 39,2 тыс. рублей.

5. Прочие нарушения на общую сумму 21,9 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 2.5 Устава МБУ МБС, пункта 3.1 Положения о платных услугах, предоставляемых пользователям библиотеками МБУ «МБС Майкопского района», перечень платных услуг и цены на них не согласованы с Учредителем, то есть Управлением культуры администрации муниципального образования «Майкопский район»;

- возмещение коммунальных расходов за период январь-апрель 2018 года в сумме 4,2 тыс. рублей осуществлено в нарушение п. 1 ст. 425 ГК РФ, а также пункта 6.1 Договора о возмещении расходов на оплату коммунальных услуг от 07.05.2018 года б/н заключенного между МБУ «МБС» и Управлением лесами Республики Адыгея;

- в нарушение пунктов 4 и 10 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в МБУ МБС данные о неполучении мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг по месту жительства гражданина и членов его семьи отсутствуют;

- в нарушение пунктов 10 и 26 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, при отсутствии справки о неполучении мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, Учреждением данные о неполучении мер социальной поддержки не запрашивались. Вследствие чего, расчет суммы компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг в 2018 году, работникам МБУ МБС производился без учета сумм компенсации, выдаваемых органом социальной защиты населения по месту жительства гражданина;

- в нарушение пункта 3 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в 2018 году была произведена выплата компенсации коммунальных услуг авансом без наличия подтверждающих документов об оплате коммунальных услуг на общую сумму 17,73 тыс. рублей;

По допущенному нарушению МБУ МБС (нецелевое использование бюджетных средств в сумме 919,7 тыс. рублей) Контрольно-счетной палатой составлены два протокола об административном правонарушении от 13 марта 2019 года на исполнявшую обязанности директора МБУ МБС и направлены в Майкопский районный суд для дальнейшего рассмотрения. Районный суд постановил о прекращении производства по делу об административном правонарушении за малозначительностью, ограничившись устным замечанием.

В соответствии со статьей 306.2. БК РФ направлено Уведомление главе муниципального образования «Майкопский район» о применении бюджетных мер принуждения (исх. 72 от 11.03.2019 года). Администрацией муниципального образования «Майкопский район» (№ 228 от 22.04.2019 года) представлена информация об отсутствии возможности применения мер бюджетного принуждения, в связи с тем, что нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок применения данной меры принуждения, не разработаны.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБУ МБС направлено представление (исх. № 70 от 11.03.2019 года). МБУ МБС представлена информация об устранении нарушений (№ 97 от 10.04.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.7. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период февраль - март 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным учреждением «Краеведческий музей Майкопского района имени супругов И. В. и Е. И. Жерноклевых» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного учреждения «Краеведческий музей Майкопского района имени супругов И. В. и Е. И. Жерноклевых».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение «Краеведческий музей Майкопского района имени супругов И. В. и Е. И. Жерноклевых» (далее — МБУ КММР). Общий объем проверенных средств составил 1071,3 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 97,0 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 97,0 тыс. рублей, в том числе:

- в штатное расписание МБУ КММР необоснованно введена должность уборщика служебных помещений — 0,5 единицы, так как функции по уборке служебных помещений, занимаемых учреждениями культуры, закреплены за МКУ ЦТО;

- в нарушение пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22.12.2017 г. № 218, статьи 781 ГК РФ, МБУ КММР осуществило 100 % предоплату в сумме 12,1 тыс. рублей за техническое обслуживание пожарной сигнализации.

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности, в том числе:

- в нарушение пункта 167 Инструкции по бухгалтерскому учету денежные средства сдавались в кассу учреждения без приложения копий квитанций (корешок билета);

- при проверке организации учета бланков строгой отчетности выявлены нарушения положений пункта 337 Инструкции по бухгалтерскому учету:

• в Учетной политике Учреждения не определен перечень бланков, относимых к бланкам строгой отчетности, применяемая форма бланка строгой отчетности не отражена, не определен порядок учета бланков строгой отчетности;

• аналитический учет бланков строгой отчетности в 2018 году велся на счете 02 «Материальные ценности на хранении». В 2019 году нарушение по учету бланков строгой отчетности устранено, учет бланков строгой отчетности ведется на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» Учреждением.

1. 1. Установлены прочие нарушения, в том числе:

- в нарушение пункта 4.8 Учетной политики Учреждения, книга учета бланков строгой отчетности в МБУ КММР не ведется;

- учетной политикой Учреждения на 2018 год не определено, каким образом осуществляется выдача денежных средств под отчет: путем наличного расчета или путем перечисления на заработную карточку штатного сотрудника;

- в нарушение пункта 22 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, работником Учреждения, ответственным за назначение компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг, начислялась общая сумма компенсации на основании цен 2016 года и перерасчет на цены 2018 года не производился;

- в нарушение пункта 7 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, копии предоставленных документов для получения компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг, работником Учреждения не заверены. Принятые документы сформированы в дело без составления описи.

4. В рамках проведения контрольного мероприятия в соответствии со статьёй 98 Федерального закона № 44-ФЗ проведен аудит в сфере закупок, товаров, работ, услуг, в ходе которого установлено:

- в нарушение Постановления Правительства РФ от 5 июня 2015 г. № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» план-график МБУ КММР размещен на официальном сайте с нарушением установленного законодательством срока.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБУ КММР направлено представление (исх. № 94 от 28.03.2019 года). МБУ КММР представлена информация об устранении нарушений (№ б/н от 26.04.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.8. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в июле 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным учреждением «Межпоселенческий Центр народной культуры Майкопского района» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного учреждением «Межпоселенческий Центр народной культуры Майкопского района».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение «Межпоселенческий Центр народной культуры Майкопского района» (далее – МЦНК). Общий объем проверенных средств составил 32248,7тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 1398,0 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 1360,7 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 1 статьи 78.1 БК РФ, МЦНК произведены расходы на оплату труда лицам, занимающим согласно штатному расписанию должности, оказывающие услугу по организации показа кинофильмов на платной основе («Администратор», «Кассир», «Контролер билетов»), в общей сумме 330,7 тыс. рублей, необоснованно включенные в нормативные затраты на оказание муниципальной услуги.

- в нарушение статей 15 и 57 ТК РФ в 2018 году на работу артиста джаз — оркестра МЦНК принято лицо на 0,5 ставки, в отсутствие вакантной единицы в штатном расписании, а также назначена доплата за совмещение профессии артиста джаз — оркестра, таким образом, необоснованно произведены расходы в сумме 207,5 тыс. рублей;

- в нарушение статьи 151 ТК РФ, пункта 5.4. Положения об оплате труда работников МЦНК, утвержденного приказом директора учреждения от 29 декабря 2017 года № 119, продавцу продовольственных товаров установлена доплата за расширенный объем работы. Объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения доплаты за расширенный объем работы, не определен, таким образом, необоснованно произведены расходы в сумме 10,7 тыс. рублей;

- в нарушение Положения об оплате труда работников МЦНК, утвержденного приказом директора учреждения от 29 декабря 2017 года № 119, превышен размер установленного персонального повышающего коэффициента к окладу инспектора по кадрам МЦНК на 0,07, таким образом необоснованно произведены расходы в сумме 4,2 тыс. рублей;

- в нарушение Приказа Министерства культуры РФ от 30 декабря 2015 года № 3448 «Об утверждении типовых отраслевых норм труда на работы, выполняемые в культурно-досуговых учреждениях и других организациях культурно - досугового типа» в штатном расписании МЦНК предусмотрена должность заведующего музыкально-техническим отделом в отсутствие требуемой численности основного персонала, таким образом необоснованно произведены расходы в 2018 году в сумме 286,8 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22.12.2017 г. № 218 Учреждение осуществило 100 % предоплату по поставке товаров, работ, услуг в общей сумме 474,22 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 1 статьи 2 Закона Республики Адыгея от 30 декабря 2004 года № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея» и пункта 17 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, в 2018 году выплачена компенсация коммунальных услуг выше суммы, исчисленной с учетом социальных норм и нормативов на сумму 46,6 тыс. рублей;

2. Неэффективное использование имущества балансовой стоимостью 23,2 тыс. рублей (длительное неиспользование (не эксплуатируется) здание Сельского Дома культуры — 2 в п. Безводном).

3. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности, в том числе:

- в нарушение положений Приказа Министерства финансов России от 30 марта 2015 года № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - Приказ Министерства финансов России от 30 марта 2015 года № 52н) в МЦНК для учета рабочего времени в 2018 году не применялся табель учета использования рабочего времени ф. 0504421 по некоторым структурным подразделениям;

- в нарушение Приказа Министерства финансов России от 30 марта 2015 года № 52н в Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (ф. 0504031) отсутствует краткая характеристика зданий;

- в нарушение пункта 126 Инструкции по бухгалтерскому учету Учетной политикой МЦНК не определен порядок учета товаров, переданных на реализацию;

- в нарушение п. 337 Инструкции по бухгалтерскому учету аналитический учет бланков строгой отчетности в 2018 году велся на счете 02 «Материальные ценности на хранении»;

- представленная бюджетная отчетность МЦНК за 2018 год составлена с нарушением требований, установленных пунктом 12 Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 года № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», а именно отсутствуют следующие формы: Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725); Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760); Сведения о результатах деятельности учреждения по исполнению государственного (муниципального) задания (ф. 0503762); Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766); Сведения об использовании целевых иностранных кредитов (ф. 0503767); Сведения о финансовых вложениях учреждения (ф. 0503771); Сведения о суммах заимствований (ф. 0503772); Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773); Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775); Сведения о вложениях в объекты недвижимого имущества, об объектах незавершенного строительства бюджетного (автономного) учреждения (ф. 0503790); Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295); Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля (Таблица N 7).

- в нарушении статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете списание бланков строгой отчетности (кинобилеты) производилось на основании Актов о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816), которые составлены на машинном носителе в виде электронного документа и не подписаны членами комиссии.

4. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока.

5. Установлены прочие нарушения на общую сумму 14,1 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 5.3 Положения о порядке и условиях предоставления платных услуг МЦНК, утвержденным приказом директора Учреждения от 25.12.2014 года № 137-П, договор на предоставление платных услуг с Потребителями в письменной форме не заключался;

- осуществлена выплата за 2018 год компенсаций в соответствии с Законом Республики Адыгея от 30 декабря 2004 года № 276 «О предоставлении компенсаций на оплату жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в Республике Адыгея» на оплату отопления и освещения работникам не в полном объеме. Общая сумма невыплаченных компенсаций составила 14,1 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 7 Порядка предоставления компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг работникам муниципальных учреждений из числа отдельных категорий граждан, утвержденного Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 18.03.2014 года № 61, копии предоставленных документов для получения компенсации на оплату жилья и коммунальных услуг, работником Учреждения не заверены. Принятые документы сформированы в дело без составления описи.

- МЦНК в 2018 году заключались договора в нарушение статьи 55, 432 ГК РФ (в договоре с ИП Соколенко Р.Н. от 06.12.2018 года № 969 отсутствует наименование оборудования, подлежащего технической экспертизе, в договоре от 01.01.2018 года № 2 с ИП Кошкаровой В.В. на поставку товара отсутствуют наименование и количество товара, а также цена договора, в договоре от 01.09.2018 года № 2356 с ООО «Лого-Бир» отсутствуют наименование и количество товара, а также цена договора, в договоре от 09.01.2018 года № 1 с ООО «Иса Про М» отсутствуют наименование и количество товара, а также цена договора).

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МЦНК направлено представление (исх. № 179 от 09.08.2019 года). МЦНК представлена информация об устранении нарушений (№ б/н от 09.09.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.9. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период июнь-июль 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 19 «Сказка» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 19 «Сказка».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 19 «Сказка» (далее - МБДОУ № 19). Общий объем проверенных средств составил 11647,6 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 562,0 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств (в нарушение п. 15.3 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» допущено списание (расход) продуктов питания сверх нормы питания на общую сумму 158,0 тыс. рублей).

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 43,7 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете необоснованно производилось начисление и выплата сторожам МБДОУ № 19 доплаты за работу в ночное время, то есть без документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время, в общей сумме 43,7 тыс. рублей. Кроме того, вышеуказанная доплата начислялась ежемесячно фиксированной суммой;

- по составу бюджетная отчетность МБДОУ № 19 за 2018 год в части составления Пояснительной записки (ф. 0503160) не соответствует требованиям пункта 56 Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». А именно, с бюджетной отчетностью за 2018 год не предоставлены Сведения об использовании целевых иностранных кредитов (ф. 0503767), Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295), а также не отражена информация в текстовой части Пояснительной записки в случае отсутствия числовых значений показателей в вышеуказанных формах.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- к проверке представлены документы о приемке поставленных товаров, выполненных работ оказанных услуг, утвержденные заказчиком (директором Учреждения) без подписей всех членов комиссии, что является нарушением части 7 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ;

- в нарушение п.п.б п.10 Постановления Правительства РФ от 5 июня 2015 года № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» информация об отмене аукциона на поставку продуктов питания (куры охлажденные, грудки куриные) не внесена в план-график на 2018 год;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года № 7383301 — продлен срок действия контракта;

- в нарушение статей 34 и 95 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах, заключенным с единственным поставщиком, изменено существенное условие — цена.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 360,3 тыс. рублей:

- примерное десятидневное меню для детей составлено с нарушением пункта 15.5 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», так как не содержит обязательной ссылки на рецептуры используемых блюд и кулинарных изделий в соответствии со сборниками рецепту;

- заполнение формы технологических карт, утвержденных заведующей МБДОУ № 19 не отвечает требованиям приложения 7 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» – в ряде случаев отсутствует номер рецептуры, наименование сборника рецептуры и дата утверждения технологических карт;

- в нарушение пунктов 15.3, 15.5 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» и 2.3 Положения об организации питания в рацион питания детей входили блюда (макароны (завтрак), суп крестьянский со сметаной, жаркое по - домашнему и др.) не предусмотренные в 10 – дневном примерном меню;

- в нарушение Методических рекомендаций «Контроль за организацией питания детей в дошкольных учреждениях», утвержденными Минздравом СССР от 13.03.1987 года № 465-87, № 11-4/6-33, пункта 15.8 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» и пунктов 2.8 и 2.11 Положения об организации питания, блюда, в рецепт которых входили отсутствующие продукты питания, заменялись на другие блюда, при этом количество белков, жиров, углеводов не учитывалось. Согласие на замену продуктов на равноценные по основным пищевым веществам продукты, а также на изменения в утвержденное меню-раскладку, заведующей МБДОУ № 19 письменно не оформлялось;

- в ходе проведенного анализа установлено, что в ряде случаев количество порций, закладываемых в меню – требование, не соответствует количеству посещающих учреждение детей (табель учета пребывания детей в группе);

- установлено списание (расход) продуктов ниже нормы питания на сумму 360,3 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБДОУ № 19 направлено представление (исх. № 172 от 18.07.2019 года). МБДОУ № 19 представлена информация об устранении нарушений (№ 32 от 15.08.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.10. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период май-июнь 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 37 «Тюльпанчик» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 37 «Тюльпанчик».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 37 «Тюльпанчик» (далее – МБДОУ № 37). Общий объем проверенных средств составил 11335,9 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 363,6 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 24,0 тыс. рублей (в нарушение п. 15.3 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.3049-13 «Санитарно–эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» допущено списание (расход) продуктов питания сверх нормы питания на общую сумму 24,0 тыс. рублей).

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 35,0 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 3 статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете необоснованно производилось начисление и выплата сторожам МБДОУ № 37 доплаты за работу в ночное время, то есть без документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время в общей сумме 16,5 тыс. рублей. Кроме того, вышеуказанная доплата начислялась ежемесячно фиксированной суммой;

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н расходы выполнение работ по промывке, опрессовке и ремонту отопления на сумму 18,5 тыс. рублей произведены по подстатье 226 «Прочие работы, услуги», а следовало предусмотреть по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»;

- по составу бюджетная отчетность МБДОУ № 37 за 2018 год в части составления Пояснительной записки (ф. 0503160) не соответствует требованиям пункта 56 Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 года № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений». А именно, с бюджетной отчетностью за 2018 год не предоставлены Сведения об использовании целевых иностранных кредитов (ф. 0503767), Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295), а также не отражена информация в текстовой части Пояснительной записки в случае отсутствия числовых значений показателей в вышеуказанных формах.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемочная комиссия МБДОУ № 37 утверждена в количестве четырех человек;

- в нарушение ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе отсутствует информация о закупках в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 304,6 тыс. рублей:

- в нарушение статьи 151 ТК РФ, пункта 3.3. Положения об оплате труда работников МБДОУ № 37, в МБДОУ № 37 объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения денежных выплат, не определен, таким образом необоснованно произведены расходы в 2018 году в сумме 68,5 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 6.2. Положения об оплате труда работников МБДОУ № 37 в проверяемом периоде произведено необоснованно премирование сотрудников МБДОУ № 37 на общую сумму 105,6 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 4.5 Положения об оплате труда работников МБДОУ № 37 технику – электрику МБДОУ № 37 необоснованно начислялась и выплачивалась в 2018 году надбавка за стаж в размере 10% на общую сумму 3,6 тыс. рублей;

- в результате проведенной инвентаризации по состоянию на 15.05.2019 года установлено, что на территории МБДОУ № 37 находятся не учтенные сооружения (излишки) шесть беседок (веранд);

- примерное десятидневное меню для детей составлено с нарушением пункта 15.5 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.3049-13 «Санитарно –эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», так как не содержит обязательной ссылки на рецептуры используемых блюд и кулинарных изделий в соответствии со сборниками рецепту;

- заполнение формы технологических карт, утвержденных заведующей МБДОУ № 37 не отвечает требованиям приложения 7 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.3049-13 «Санитарно –эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» - отсутствует номер рецептуры, наименование сборника рецептуры и дата утверждения технологических карт;

- установлено списание (расход) продуктов ниже нормы питания на сумму 126,9 тыс. рублей;

- в нарушение Методических рекомендаций «Контроль за организацией питания детей в дошкольных учреждениях», утвержденными Минздравом СССР от 13.03.1987 года № 465-87, № 11-4/6-33, пункта 15.8 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15.05.2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.3049-13 «Санитарно –эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» и пунктов 5.9 и 5.12 Положения об организации питания, блюда в рецепт которых входили отсутствующие продукты питания заменялись на другие блюда при этом количество белков, жиров, углеводов не учитывалось. Согласие на замену продуктов на равноценные по основным пищевым веществам продукты, а также на изменения в утвержденное меню-раскладку заведующей МБДОУ № 37 письменно не оформлялось.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБДОУ № 37 направлено представление (исх. № 147 от 17.06.2019 года). МБДОУ № 37 представлена информация об устранении нарушений (№ 50 от 16.07.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.11 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период сентябрь-октябрь 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным дошкольным образовательным учреждением детский сад № 29 «Лесная сказка» в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад № 29 «Лесная сказка».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное дошкольное образовательное учреждение детский сад № 29 «Лесная сказка» (далее – МБДОУ № 29). Общий объем проверенных средств составил 7129,3 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 180,5 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 75,6 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованно введено 0,25 штатной единицы руководителя физического воспитания. Расходы на оплату труда с начислениями по должности руководителя физического воспитания составили 43,5 тыс. рублей;

- в нарушение пунктов 15.5, 15.8, 15.9 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» нормы закладки рыбных и мясных продуктов для приготовления блюд по меню-требованию в большинстве случаев не соответствует норме, указанной в технологических картах. В результате чего, допущено списание рыбных и мясных продуктов сверх нормы на общую сумму 30,7 тыс. рублей;

- на момент проверки весы настольные циферблатные и весы медицинские к учету на счет 101 не приняты, а, следовательно, расходы по поверке весов в сумме 1,4 тыс. рублей осуществлены неправомерно.

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 4,2 тыс. рублей, в том числе:

- нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами, установленными статьей 9 Федерального закона о бухгалтерском учете, привело к нарушениям в начислении родительской платы за содержание ребенка в МБДОУ № 29 в части завышения (на 1,0 тыс. руб.) и занижения (на 1,1 тыс. руб.) затрат, учитываемых при установлении родительской платы за содержание ребенка;

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н, расходы в сумме 2,1 тыс. рублей на инструктаж по безопасной эксплуатации газового хозяйства произведены по подстатье 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», а следовало предусмотреть по подстатье 226 «Прочие работы, услуги».

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- к проверке представлены документы о приемке поставленных товаров, выполненных работ оказанных услуг, утвержденные заказчиком (директором Учреждения) без подписей всех членов комиссии, что является нарушением части 7 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ;

- в нарушение ст. 7 Федерального закона № 44-ФЗ в единой информационной системе отсутствует информация о закупках в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года № 7383321 — продлен срок действия контракта;

- в нарушение статей 34 и 95 Федерального закона № 44-ФЗ в договорах, заключенных с единственным поставщиком, изменено существенное условие — цена;

- в нарушение п.п.б п.10 Постановления Правительства РФ от 5 июня 2015 года № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» информация об отмене аукционов на огнезащитную обработку деревянных панелей лаком и поставку продуктов питания (мясо говядины 1 категории без кости) не внесена в план-график на 2018 год.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 101,1 тыс. рублей:

- в нарушение статьи 154 ТК РФ, производилось начисление и выплата сторожам и операторам котельной МБДОУ № 29 в 2018 году в общей сумме 28,5 тыс. рублей доплаты за работу в ночное время ежемесячно фиксированной суммой, а не за фактически отработанные часы в ночное время на основании документов, подтверждающих факт работы сторожей и операторов котельных в ночное время;

- в нарушение Положения об оплате труда от 16.08.2018 года в проверяемом периоде произведено необоснованно начисление и выплата доплаты компенсационного характера за ведение сайта на общую сумму 5,0 тыс. рублей;

- несоответствие данных табелей учета посещаемости детей с данными учета пребывания детей в группе (рабочая тетрадь воспитателя) установлены нарушения в начислении родительской платы за содержание ребенка в МБДОУ № 29;

- установлено расходование продуктов (рыбы и мяса) ниже нормы питания на общую сумму 67,6 тыс. рублей;

- примерное меню для детей составлено с нарушением пункта 15.5 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций», так как ссылка на рецептуры используемых блюд и кулинарных изделий не соответствует номеру рецептуры, указанному в технологических картах;

- в ряде случаев продукты необходимые для приготовления блюда в примерном меню не соответствует продуктам, указанным в технологических картах;

- норма закладки продуктов питания в примерном меню не соответствует норме расхода сырья, указанных в технологических картах;

- заполнение формы технологических карт, утвержденных заведующей МБДОУ № 29, не отвечает требованиям приложения 7 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» – отсутствует дата утверждения технологических карт, и в ряде случаев отсутствует наименование сборника рецептуры;

- в нарушение пунктов 15.3, 15.5 Постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 15 мая 2013 года № 26 «Об утверждении СанПиН 2.4.1.3049-13 «Санитарно-эпидемиологические требования к устройству, содержанию и организации режима работы дошкольных образовательных организаций» и пункта 3.5 Положения об организации питания в рацион питания детей МБДОУ № 29 входили блюда, не предусмотренные в 10 – дневном примерном меню;

- в МБДОУ № 29 имеются технологические карты, утвержденные заведующей детского сада, с одинаковым наименованием блюда для одной и той же возрастной категории детей, но с разными нормами закладки продовольственного сырья в блюдо;

- в нарушение пункта 3.9 Положения об организации питания МБДОУ № 29 в меню - раскладке систематически вносились исправления;

- в нарушение Приказа Минфина России от 30.03.2015 года № 52н для организации аналитического учета продуктов питания в МБДОУ № 29 используются накопительные ведомости по расходу продуктов питания не унифицированной формы. Материально ответственное лицо ведет учет расхода продуктов питания в произвольной форме в приспособленных для этих целей бланках – накладных;

- в ряде случаев количество порций, закладываемых в меню – требование, не соответствует количеству посещающих учреждение детей (табель посещаемости детей в группе – тетрадь воспитателя).

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБДОУ № 29 направлено представление (исх. № 201 от 21.10.2019 года). МБДОУ № 29 представлена информация об устранении нарушений (№ б/н от 15.11.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.12. Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период октябрь-ноябрь 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением средняя общеобразовательная школа № 3 в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средняя общеобразовательная школа № 3».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 3 (далее – МБОУ СОШ № 3). Общий объем проверенных средств составил 20683,0 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 1312,6 тыс. рублей, из них:

1. 1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 374,6 тыс. рублей, в том числе:

- необоснованно установлена выплата компенсационного характера заместителям директора МБОУ СОШ № 3 и произведено начисление и выплата на общую сумму 183,9 тыс. рублей;

- необоснованно введена 1 штатная единица уборщика служебных помещений в отсутствие объема работ для выполнения трудовой функции. Расходы на оплату труда с начислениями по должности уборщика служебных помещений составили 165,7 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 6.7. Устава МБОУ СОШ № 3 возмещение коммунальных и эксплуатационных услуг на общую сумму 25,0 тыс. рублей на содержание помещений, находящихся в пользовании ИП Шершневой, не осуществлялось.

1. 2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 8,7 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н, расходы на изготовление бланков аттестатов на общую сумму 6,84 тыс. рублей произведены по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а следовало предусмотреть по подстатье 226 «Прочие работы, услуги»;

- в нарушение статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете необоснованно приняты к оплате документы, подтверждающие факт предоставления питания отсутствующим, обучающимся МБОУ СОШ № 3 на общую сумму 1,9 тыс. рублей.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ на общую сумму 864,8 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение части 7 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ к проверке представлены документы о приемке поставленных товаров, выполненных работ оказанных услуг, утвержденные заказчиком без подписей членов комиссии;

- в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ приемочная комиссия МБОУ СОШ № 3 утверждена в количестве четырех человек;

- в нарушение принципа открытости и прозрачности, установленного статьёй 7 Федерального закона № 44-ФЗ в плане-графике МБОУ СОШ № 3 размещена недостоверная информация;

- в нарушение пункта 5 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ осуществлены закупки материалов и работ для ликвидации последствий чрезвычайной ситуации ненадлежащим способом определения поставщика на общую сумму 864,84 тыс. рублей;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года № 738315 - продлен срок действия контракта;

- в нарушение пункта 1 статьи 30 Федерального закона № 44-ФЗ в 2018 году в МБОУ СОШ № 3 отсутствовали закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 64,5 тыс. рублей:

- в нарушение статьи 154 ТК РФ, производилось начисление и выплата сторожам МБОУ СОШ № 3 доплаты за работу в ночное время ежемесячно фиксированной суммой, то есть не на основании документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время, в общей сумме 39,3 тыс. рублей.

- в нарушение требований, установленных пунктом 6.6. Положения об оплате труда работников МБОУ СОШ № 3, в период с 05 января 2018 года по 31 августа 2018 года необоснованно произведена выплата стимулирующего характера как молодому специалисту учителю физической культуры в размере 50% на общую сумму 25,2 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 3.6 Постановления Администрации муниципального образования «Майкопский район» Республики Адыгея от 16 октября 2017 года № 37-н «Об утверждении Положения об организации и определении порядка предоставления питания обучающимся в общеобразовательных организациях муниципального образования «Майкопский район» списки обучающихся, обеспечиваемых питанием за счет средств бюджета муниципального образования «Майкопский район», приказами директора МБОУ СОШ № 3 не утверждались;

- при осуществлении заправки автобуса ПАЗ 32053 - 70 бензином имело место быть превышение количества приобретаемого бензина над объемом топливного бака заправляемого транспорта (105 л). В путевых листах в ряде случаев выявлено превышение остатка бензина в баке над объемом бака автобуса ПАЗ 32053- 70;

- в нарушение положений статьи 131 ГК РФ на объекты: здание – склад, туалет, башня (водонапорная), башня малая (канализационная) отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБОУ СОШ № 3 направлено представление (исх. № 220 от 19.11.2019 года). МБОУ СОШ № 3 представлена информация об устранении нарушений (№ 217 от 03.12.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.13 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в сентябре 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением основная общеобразовательная школа № 14 имени М.Х. Текнеджяна в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основная общеобразовательная школа № 14 имени М.Х. Текнеджяна».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение основная общеобразовательная школа № 14 имени М.Х. Текнеджяна (далее – МБУ ООШ № 14). Общий объем проверенных средств составил 7063,4 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 429,8 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 18,0 тыс. рублей (учителю истории необоснованно начислена и выплачена выплата стимулирующего характера (повышающий коэффициент к окладу за квалификационную категорию).

2. Неэффективное использование имущества балансовой стоимостью 169,7 тыс. рублей в соответствии со статьей 34 БК РФ:

- медицинское оборудование и инструменты общей стоимостью 69,9 тыс. рублей, находящиеся на балансе Учреждения, переданы ФАПу х. Причитовский без оформления договорных отношений и акта приема-передачи;

- на балансе Учреждения числятся рабочее место ученика балансовой стоимостью 59,18 тыс. рублей и рабочее место учителя балансовой стоимостью 26,11 тыс. рублей. В ходе проверки установлено, что вышеперечисленное имущество не эксплуатируется с 2016 года, так как находится в нерабочем состоянии;

- шкаф вытяжной для кабинета химии (принят к учету на счет 101.36 «инвентарь производственный и хозяйственный» в 2012 году) стоимостью 14,5 тыс. рублей находится в упакованном виде и не используется в образовательном процессе.

3. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности (в нарушение п. 36 Инструкции по бухгалтерскому учету, туалеты учитываются по счету 101.12 «Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения» в отсутствии государственной регистрации права оперативного управления).

4. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ на сумму 196,87 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 5 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ превышен установленный лимит в размере пятидесяти процентов совокупного годового объема закупок на 196,87 тыс. рублей;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года №738297, заключенным с Адыгейским региональным отделением Общероссийской общественной организации «Всероссийское добровольное пожарное общество» на оказание услуг по техническому обслуживанию систем автоматической пожарной сигнализации и оповещения о пожаре, системы тревожной сигнализации и системы видеонаблюдения — продлен срок действия контракта;

- в нарушение ч. 3 ст. 103 44-ФЗ, п. 12 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации «О порядке ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну» от 28.11.2013 № 1084, на официальном сайте в реестре контрактов сведения об исполнении контракта от 09.08.2017 года № 738297 опубликованы с нарушением сроков;

- в нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки на поставку газа у единственного поставщика в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ не размещено на официальном сайте закупок;

- в нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ сведения о контракте поставки газа №01-5-11259/18 от 26.01.2018 года, заключенном в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в реестр контрактов не включены;

- в нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты отдельного этапа исполнения контракта, заключенного по пункту 8 части 1 статьи 93, информация о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге не размещена на официальном сайте закупок.

5. Установлены прочие нарушения на общую сумму 45,2 тыс. рублей:

- в нарушение статьи 154 ТК РФ операторам котельной МБОУ ООШ № 14 в 2018 году производилось начисление и выплата доплаты за работу в ночное время в общей сумме 45,2 тыс. рублей без отражения информации о работе в ночное время в табеле учета рабочего времени. Кроме того, доплата за работу в ночное время осуществлялась фиксированной суммой, а не за фактически отработанные часы в ночное время;

- по данным бухгалтерского учета Учреждения здание котельной и складское помещение, расположенные на земельном участке, не числятся на балансе МБОУ ООШ № 14. Документы, подтверждающие законность нахождения данных сооружений на земельном участке Учреждения, отсутствуют.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБОУ ООШ № 14 направлено представление (исх. № 194 от 04.10.2019 года). МБОУ ООШ № 14 представлена информация об устранении нарушений (№ б/н от 14.10.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.14 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в период сентябрь - октябрь 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением средняя общеобразовательная школа № 16 в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средняя общеобразовательная школа № 16 ».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 16 (далее – МБОУ СОШ № 16). Общий объем проверенных средств составил 27218,3 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 7877,8 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в сумме 619,7 тыс. рублей:

- необоснованно установлена выплата компенсационного характера заместителям директора МБОУ СОШ № 16 и произведено начисление и выплата на общую сумму 367,2 тыс. рублей;

- необоснованно завышена выплата компенсационного характера за расширение функциональных обязанностей в общей сумме 73,8 тыс. рублей;

- в нарушение статьи 151 ТК РФ, пункта 3.3. Положения об оплате труда в МБОУ СОШ № 16 объем и вид трудовой функции, исполнение которой является основанием для получения денежных выплат за расширение функциональных обязанностей, не определен, таким образом необоснованно произведены расходы в сумме 67,8 тыс. рублей;

- в нарушение пункта 7 части 9 Постановления администрации муниципального образования «Майкопский район» от 22 декабря 2017 года № 218 Учреждение осуществило предоплату по поставке тепловой энергии и теплоносителя в сумме 110,9 тыс. рублей;

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности на общую сумму 2054,3 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение п. 36 Инструкции по бухгалтерскому учету, здания мастерских, гаража и топочной учитываются по счету 101.12 «Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения» в отсутствии государственной регистрации права оперативного управления;

- в нарушение статей 9-13 Федерального закона о бухгалтерском учете, Инструкции по бухгалтерскому учету, Приказа Минфина РФ от 25 марта 2011 г. № 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" допущены искажения отчетных данных, выразившиеся в не отражении или неполном отражении в балансе (ф. 0503730) и в ф. 0503769 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» имеющейся кредиторской задолженности на сумму 2020,75 тыс. рублей;

- в нарушение требований статьи 162 БК РФ, пункта 38 Инструкции по бухгалтерскому учету тревожная сигнализация стоимостью 16,25 тыс. рублей не отражена в учете как обособленный объект основных средств;

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н расходы по приобретению медалей и футляров к ним на сумму 0,38 тыс. рублей произведены по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а следовало предусмотреть по подстатье 290 «Прочие расходы»;

- в нарушение Приказа Минфина России от 1 июля 2013 года № 65н, расходы на изготовление бланков аттестатов на общую сумму 8,32 тыс. рублей произведены по подстатье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а следовало предусмотреть по подстатье 226 «Прочие работы, услуги»;

- в нарушение статьи 9 Федерального закона о бухгалтерском учете необоснованно приняты к оплате документы, подтверждающие факт предоставления питания отсутствующим, обучающимся МБОУ СОШ № 16 на общую сумму 8,6 тыс. рублей.

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ на сумму 5158,5 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение пункта 2 статьи 8, пункта 5 статьи 24 Федерального закона № 44-ФЗ, части 1 статьи 15 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» закупки на общую сумму 4142,8 тыс. рублей осуществлялись неконкурентным способом определения поставщика, что повлекло за собой необоснованное ограничение конкуренции, а, следовательно, - неэффективное расходование бюджетных средств.

- в нарушение пункта 5 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ в плане-графике на 2018 год превышен установленный лимит в размере пятидесяти процентов совокупного годового объема закупок на 1015,7 тыс. рублей;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года №738291 — продлен срок действия контракта.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 45,3 тыс. рублей:

- в нарушение статьи 154 ТК РФ, производилось начисление и выплата сторожам МБОУ СОШ № 16 доплаты за работу в ночное время ежемесячно фиксированной суммой, то есть не на основании документов, подтверждающих факт работы сторожей в ночное время, в общей сумме 25,6 тыс. рублей;

- в нарушение требований, установленных пунктом 4.4. Положения об оплате труда работников МБОУ СОШ № 16, в период с 11 августа 2018 года по 31 декабря 2018 года необоснованно учителю начальных классов произведена выплата стимулирующего характера как молодому специалисту в размере 50% на общую сумму 19,7 тыс. рублей.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБОУ СОШ № 16 направлено представление (исх. № 216 от 18.11.2019 года). МБОУ СОШ № 16 представлена информация об устранении нарушений (№ 147/1 от 26.11.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.15 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в июне 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением средняя общеобразовательная школа № 20 в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средняя общеобразовательная школа № 20».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа № 20 (далее – МБОУ СОШ № 20). Общий объем проверенных средств составил 10193,8 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 70,3 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 54,0 тыс. рублей, в том числе:

1. - необоснованно введены 0,25 штатные единицы уборщика служебных помещений в отсутствие объема работ для выполнения трудовой функции. Расходы на оплату труда с начислениями по должности уборщика служебных помещений составили 41,4 тыс. рублей;

2. - необоснованно списан бензин в количестве 289,0 литров на общую сумму 12,6 тыс. рублей, не подтвержденный данными табеля учета рабочего времени выхода водителя на работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

2. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности (в нарушение п. 36 Инструкции по бухгалтерскому учету, туалет учитывается по счету 101.12 «Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения» в отсутствии государственной регистрации права оперативного управления).

3. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ, в том числе:

- в нарушение статьи 38, статьи 112 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий назначен с нарушением установленного законодательством срока;

- в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ приемочная комиссия МБОУ СОШ № 20 утверждена в количестве четырех человек;

- в нарушение п.п.б п.10 Постановления Правительства РФ от 5 июня 2015 г. № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана-графика закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также о требованиях к форме плана-графика закупок товаров, работ, услуг» информация об отмене аукционов не внесена в план-график на 2018 год;

- в нарушение части 2 статьи 34 Федерального закона № 44-ФЗ изменено существенное условие контракта от 09.08.2017 года № 738319 — продлен срок действия контракта.

4. Установлены прочие нарушения на общую сумму 16,3 тыс. рублей (в нарушение статьи 154 ТК РФ сторожам и операторам котельной МБОУ СОШ № 20 в 2018 году производилось начисление и выплата доплаты за работу в ночное время в общей сумме 16,3 тыс. рублей без отражения информации о работе в ночное время в табеле учета рабочего времени. Кроме того, доплата за работу в ночное время осуществлялась фиксированной суммой, а не за фактически отработанные часы в ночное время).

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБОУ СОШ № 20 направлено представление (исх. № 167 от 05.07.2019 года). МБОУ СОШ № 20 представлена информация об устранении нарушений (№ 16 от 05.08.2019 года).

В соответствии с пунктом 2.16 Плана работы Контрольно-счетной палаты на 2019 год в июне 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка законности и результативности использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников муниципальным бюджетным общеобразовательным учреждением основная общеобразовательная школа № 23 в 2018 году, а также проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом муниципального образования «Майкопский район», находящимся в оперативном управлении муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения основная общеобразовательная школа № 23».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение основная общеобразовательная школа № 23 (далее – МБОУ ООШ № 23). Общий объем проверенных средств составил 6063,7 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения нормативных правовых актов и недостатки на общую сумму 276,3 тыс. рублей, из них:

1. В нарушение статьи 34 БК РФ допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 66,3 тыс. рублей (необоснованно введены 0,4 штатные единицы уборщика служебных помещений в отсутствие объема работ для выполнения трудовой функции, что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, классифицируются неэффективным использованием средств. Расходы на оплату труда с начислениями по должности уборщика служебных помещений составили 66,3 тыс. рублей (с учетом начислений на оплату труда 15,4 тыс. рублей).

2. Неэффективное использование имущества балансовой стоимостью 49,5 тыс. рублей в соответствии со статьей 34 БК РФ (транспортное средство - Трактор Т-40, балансовой стоимостью 49,5 тыс. руб., не востребован (не эксплуатируется) в деятельности учреждения);

3. Нарушения нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности, в том числе:

- в нарушение пункта 46 Инструкции по бухгалтерскому учету при проведении инвентаризации основных средств на некоторых объектах отсутствовали инвентарные номера;

- в нарушение пункта 332 Инструкции по бухгалтерскому учету бланки строгой отчетности (бланки аттестатов и приложений к аттестатам) в количестве 20 учитываются на счете 105.0 «Материальные запасы»;

- в нарушение п. 36 Инструкции по бухгалтерскому учету, туалет учитывается по счету 101.12 «Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения».

4. Нарушения в сфере осуществления закупок в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ на общую сумму 133,96 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение части 6 статьи 94 Федерального закона 44-ФЗ приемочная комиссия Учреждения утверждена в количестве трех человек;

- в нарушение пункта 5 части 1 статьи 93 Федерального закона 44-ФЗ превышен установленный лимит в размере пятидесяти процентов совокупного годового объема закупок на 133,96 тыс. рублей;

- в нарушение части 2 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ извещение об осуществлении закупки на поставку газа у единственного поставщика в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ не размещено на официальном сайте закупок;

- в нарушение части 3 статьи 103 Федерального закона № 44-ФЗ сведения о контракте поставки газа № 01-5-11263/18 от 26.01.2018 года, заключенном в соответствии с пунктом 8 части 1 статьи 93 Федерального закона № 44-ФЗ, в реестр контрактов не включены;

- в нарушение части 9 статьи 94 Федерального закона № 44-ФЗ результаты отдельного этапа исполнения контракта, заключенного по пункту 8 части 1 статьи 93, информация о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге не размещена на официальном сайте закупок.

1. 1. Установлены прочие нарушения на общую сумму 26,5 тыс. рублей (в нарушение статьи 154 ТК РФ сторожам и операторам котельной МБОУ ООШ № 23 в 2018 году производилось начисление и выплата доплаты за работу в ночное время в общей сумме 26,5 тыс. рублей без отражения информации о работе в ночное время в табеле учета рабочего времени. Кроме того, доплата за работу в ночное время осуществлялась фиксированной суммой, а не за фактически отработанные часы в ночное время).

По результатам контрольного мероприятия в соответствии со статьей 17 Положения о Контрольно-счетной палате для принятия мер по устранению выявленных нарушений Контрольно-счетной палатой в МБОУ ООШ № 23 направлено представление (исх. № 162 от 02.07.2019 года). МБОУ ООШ № 23 представлена информация об устранении нарушений (№ 17 от 15.07.2019 года).

В соответствии с письмом прокуратуры Майкопского района от 11.12.2019 г № 916н-2019/95 в декабре 2019 года проведено контрольное мероприятие «Проверка эффективного использования средств бюджета муниципального образования «Майкопский район» и иных источников, выделенных муниципальному бюджетному учреждению дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Каменномостский» в 2019 году на ремонт помещений учреждения».

Объектом контроля являлось муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств поселка Каменномостский» (далее – МБУ КДШИ). Общий объем проверенных средств составил 469,9 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено следующее:

В августе 2019 года Учреждением заключен договор подряда от 01.08.2019 года № 4 с ООО «М-Строй» (далее - Договор подряда) на выполнение текущих ремонтных работ здания МБУ КДШИ, расположенного по адресу: Республика Адыгея, Майкопский район, п. Каменномостский, ул. Гагарина, 34. На основании локального сметного расчета, представленного подрядчиком, стоимость работ определена в сумме 520,0 тыс. рублей. Начало работ — 01.08.2019 года, окончание работ - 20.12.2019 года. Дополнительным соглашением № 1 без даты, в связи с допущенной арифметической ошибкой в расчете УСНО в п. 2.1. Договора подряда, внесено изменение в части цены договора. В результате внесенных изменений стоимость работ составила 469,948 тыс. рублей.

Следует отметить, что Договор подряда заключен в отсутствии полного объема денежных средств, необходимых для оплаты планируемых к выполнению работ. Разделом 2 указанного Договора подряда определен порядок расчета, предусматривающий предоплату в размере 30%, оплату промежуточных работ и окончательный расчет не позднее 15 банковских дней со дня полного окончания работ и подписания акта приема и сдачи выполненных работ. Фактически работы оплачены в общей сумме 356,0 тыс. рублей. Акт о приемке выполненных работ подписан сторонами 07.08.2019 года. Таким образом, кредиторская задолженность за выполненные работы по текущему ремонту помещений МБОУ КДШИ в сумме 113,948 тыс. рублей не погашена по настоящее время.

Заключая договор подряда, Учреждение планировало и, соответственно, оплачивало выполненные работы за счет средств от приносящей доход деятельности. Согласно Положению о внебюджетной деятельности учреждений, подведомственных Управлению культуры администрации муниципального образования «Майкопский район» (с изменениями и дополнениями), утвержденному Приказом Управления культуры от 04.03.2014 года № 35, Учреждение самостоятельно определяет направление и очередность использования полученных внебюджетных средств.

В ходе проведения контрольного мероприятия сотрудниками Контрольно-счетной палаты проведен визуальный осмотр вышеуказанных помещений. Установлено, что в помещениях хранится неиспользуемая мебель и инвентарь. Согласно пояснениям, данным директором Учреждения, причиной текущего ремонта являлась нехватка в подсобных помещениях. Ремонт проводился в спортивном зале с целью переоборудования в подсобное помещение для хранения мебели, мольбертов, картин, натюрмортного фонда, сценических костюмов. В результате произведенных работ, спортзал перепланирован в три отдельных помещения и коридор: опущен потолок, установлены перегородки, проведено освещение.

Учреждение в рамках реализации поставленных перед ним задач и в пределах, выделенных на определенные цели средств должно самостоятельно определить необходимость, целесообразность и экономическую обоснованность совершения конкретной расходной операции, а следовательно - руководствоваться принципом результативности и эффективности использования средств.

По мнению Контрольно-счетной палаты, реконструкция спортзала и проведение текущего ремонта для организации складирования имущества является нецелесообразным, поскольку для организации места хранения можно было использовать помещение спортзала без дополнительных затрат (устройство перегородок, устройство перекрытий с укладкой балок и подшивкой потолков, монтаж электропроводки и установка светильников в количестве 11 штук, установка дверных блоков в количестве 3 штук).

По результатам проверок можно сделать вывод о крайне низком качестве внутреннего финансового контроля, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств.

Результаты проведённых Контрольно-счётной палатой мероприятий регулярно доводятся до сведения главы муниципального образования «Майкопский район», председателя Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» в виде информационных писем.

В рамках реализации Соглашения о взаимодействии Контрольно-счётной палаты с Прокуратурой Майкопского района материалы по всем проверкам были направлены в Прокуратуру Майкопского района для применения мер прокурорского реагирования.

1. 1. Экспертно-аналитическая деятельность

За отчетный период Контрольно-счетной палатой проведено 18 экспертно-аналитических мероприятий, результаты которых отражены в 49 Заключениях. В том числе подготовлены 29 экспертных заключений на Проекты нормативно-правовых актов муниципального образования «Майкопский район» (из них 12 на Проекты муниципальных программ) и 20 экспертных заключений на Проекты нормативно-правовых актов поселений, входящих в состав муниципального образования «Майкопский район».

В отчетном году, реализуя экспертно-аналитические функции, Контрольно-счётная палата осуществляла контроль за исполнением бюджета муниципального образования «Майкопский район», реализуемого на трех последовательных стадиях:

В рамках предварительного контроля проводилась экспертиза проекта решения Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. Подготовлены 3 экспертных заключения.

Экспертиза проекта решения Совета народных депутатов о бюджете муниципального образования «Майкопский район» на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств и дефицита бюджета, а также на соответствие бюджетному законодательству. Контрольно-счетная палата в экспертном заключении отметила, что на момент подготовки экспертного заключения Прогнозный план приватизации не утвержден Советом народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

Разработчиками Проекта Решения учтены замечания, отраженные в Экспертном заключении.

Текущий контроль исполнения бюджета Контрольно-счётная палата осуществляла при подготовке заключений по проектам решений о внесении изменений и дополнений в бюджет муниципального образования «Майкопский район» на 2019 год.

Всего за 2019год было подготовлено 12 заключений на проекты решений о внесении изменений и дополнений в бюджет, которые были направлены в Совет народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» и Главе муниципального образования «Майкопский район». Предложения и замечания Контрольно-счетной палаты к проектам нормативных правовых актов Совета народных депутатов были учтены при их доработке и принятии.

В рамках осуществления последующего контроля проведена внешняя проверка исполнения бюджета муниципального образования «Майкопский район» за 2018 год.

Внешняя проверка отчета осуществлялась в соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств (подготовлено 7 заключений) и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Проверка годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств проведена Контрольно-счетной палаты в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Результаты этих проверок были включены в Заключение Контрольно-счётной палаты на проект решения Совета народных депутатов об исполнении бюджета муниципального образования «Майкопский район» за 2018 год. ,

В 2019 году Контрольно-счетной палатой подготовлены 12 экспертных заключений на проекты муниципальных программ муниципального образования «Майкопский район». В ходе подготовки экспертных заключений на муниципальные программы Контрольно-счетной палатой отмечено 31 замечание. Администрацией муниципального образования «Майкопский район» учтены замечания.

Во исполнение заключенных в феврале 2013 года Соглашений «О передаче Контрольно-счётной палате муниципального образования «Майкопский район» части полномочий по муниципальному финансовому контролю муниципальных образований сельских поселений, входящих в состав муниципального образования «Майкопский район» подготовлены 10 заключений на отчёты об исполнении бюджетов вышеперечисленных муниципальных образований за 2018 год, 12 заключений по результатам проведения внешней проверки бюджетной отчетности за 2018 год главных администраторов бюджетных средств поселений. В ходе подготовки экспертных заключений на годовые отчёты об исполнении бюджетов вышеперечисленных муниципальных образований выявлено 10 нарушений.

Подготовлены 10 заключений на проекты решений Советов народных депутатов вышеуказанных муниципальных образований о бюджете на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. При подготовке экспертных заключений дан анализ текстовых статей и показателей проектов, включая сравнительные анализы с показателями предыдущих периодов, а также разъяснения, касающиеся отдельных положений принимаемых проектов. .

1. Организационно-методическая работа

Контрольно-счетная палата является членом Союза муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации (далее – Союза МКСО). Основной целью Союза МКСО стало укрепление сотрудничества между контрольно-счетными органами федерального, регионального, муниципального финансового контроля, направленного на повышение эффективности государственного и муниципального финансового контроля.

В 2019 году Контрольно-счетная палата активно участвовала в деятельности Союза МКСО.

Так, Председатель Контрольно-счетной палаты в 2019 году принимал участие в работе Общего собрании Союза муниципальных контрольно-счетных органов в городе Ялта и в городе Якутск.

Контрольно-счётная палата в 2020 году в рамках своей компетенции, предусмотренной Положением о Контрольно-счётной палате, продолжит принимать участие в реализации органами местного самоуправления муниципального образования «Майкопский район» плана по противодействию коррупции, в части выявления нарушений в бюджетно-финансовой сфере, а также при распоряжении и управлении объектами муниципальной собственности. В текущем 2020 году большое внимание будет сосредоточено на готовности главных администраторов бюджетных средств реализации программно-целевого метода планирования бюджетных средств. Будет продолжена работа по взаимодействию с Прокуратурой Майкопского района в соответствии с Соглашением о порядке взаимодействия между Контрольно-счётной палатой муниципального образования «Майкопский район» и Прокуратурой Майкопского района.

1. Информационная деятельность

Контрольно-счетная палата в своей деятельности руководствуется принципом гласности, закрепленным в статье 3 Положения «О Контрольно-счётной палате муниципального образования «Майкопский район».

По окончании контрольных мероприятий Контрольно-счетная палата письменно информировала о результатах проведенных мероприятий главу муниципального образования «Майкопский район» и Совет народных депутатов муниципального образования «Майкопский район».

В целях реализации положений статьи 38 Федерального закона от 06 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», устанавливающей, что результаты проверок, осуществленных контрольным органом муниципального образования, подлежат опубликованию (обнародованию), а также руководствуясь статьей 20 Положения о Контрольно-счётной палате работает официальный сайт Контрольно-счётной палаты ( Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript ). На сайте размещена общая информация о контрольном органе муниципального образования, приведена нормативно-правовая база муниципального финансового контроля, сведения о составе Контрольно-счётной палаты, новости контрольного органа, представлены результаты проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Сведения о деятельности Контрольно-счетной палаты представлялись также в Союз МКСО.

Представленный на рассмотрение депутатов Совета народных депутатов муниципального образования «Майкопский район» настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» за 2019 год и результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий также является частью информационной деятельности Контрольно-счетной палаты.

Настоящий Отчет будет направлен для сведения Главе муниципального образования «Майкопский район», в Прокуратуру Майкопского района и размещен на официальном сайте Контрольно-счетной палаты муниципального образования «Майкопский район» в 1 полугодии 2020 года.

С учетом выбранных приоритетов в своей деятельности при проведении контрольных, экспертно-аналитических и иных мероприятий в пределах компетенции Контрольно-счетной палаты в 2019 году основные функции, возложенные на Контрольно-счетную палату нормативными актами и утвержденными плановыми заданиями, выполнены.